Ставка земельного налога и как рассчитать сбор?

Содержание
  1. Влияние кадастровой стоимости участка на расчет земельного налога
  2. Кто обязан оплачивать?
  3. Как узнать размер кадастровой стоимости земельного участка для декларации?
  4. Величина процентной ставки
  5. Способы просмотра категории земель по кадастровому номеру
  6. Льготы
  7. Заключение
  8. Как рассчитать налог на землю
  9. Лица, обязанные выплачивать налог за землевладение
  10. Налоговая база и ставки
  11. Уведомление
  12. Сроки уплаты
  13. Земельный налог для физического лица
  14. Кадастровая стоимость
  15. Самостоятельный расчёт
  16. Формула расчёта
  17. Земельный налог для юридических лиц
  18. Изменение кадастровой стоимости
  19. Отсутствие кадастровой стоимости
  20. Расчет земельного налога: пример, оплата, формула, порядок исчисления
  21. Особенности расчёта земельного налога
  22. Особенности и формула
  23. Пример
  24. Для физических лиц
  25. Как происходит уплата
  26. Авансы
  27. Сам налог
  28. Санкции за неуплату

Влияние кадастровой стоимости участка на расчет земельного налога

Ставка земельного налога и как рассчитать сбор?

Кадастровой стоимостью называют учетную стоимость земельного участка.

Она определяется и фиксируется Росреестром.

Ее величина формируется, исходя из кадастровой зоны и площади земли.

Земельный налог – это сбор, который ежегодно платят физические лица и организации, в собственности у которых находятся участки земли на праве собственности или наследования.

Кто обязан оплачивать?

В соответствии со 2 пунктом 8 статьи ГК РФ собственник земельного участка наделяется обязанностью платить земельный налог с момента прохождения процедуры государственной регистрации. Это правило касается как частных, так и юридических лиц.

Индивидуальные предприниматели также обязаны оплачивать земельный налог в полном размере, но только на землю, которая находится у них в собственности.

Скажем, если магазин, принадлежащий ИП, стоит на участке, арендуемом у государства, то за эту землю он платить не должен.

Ранее законодательство освобождало от уплаты земельного налога

  • пенсионеров,
  • многодетные семьи,
  • военных.

На сегодняшний день таких послаблений не предусмотрено, и описанные категории граждан имеют такие же обязательства, как и все остальные.

Исключением являются случаи, когда льготы устанавливает местный муниципалитет. Но такое встречается нечасто.

Величине земельного налога и расчету процента полностью посвящена 394 статья Налогового Кодекса РФ. В ней приведены ее предельные значения:

  • 0,3% — в отношении садоводческих, огородных, сельскохозяйственных земель, а также участков, которые располагаются под жилым фондом или ограничены в обороте;
  • 1,5% — во всех иных случаях.

В некоторых регионах средняя ставка налога повышается на коэффициент. Как правило, это касается курортных областей.

Коэффициент напрямую зависит от рекреационного значения земель:

  • Ставропольский край – от 3,7 до 7;
  • Краснодарский край – от 4 до 8;
  • Московская область – от 2,5 до 4;
  • Санкт-Петербург и Ленинградская область – от 2,5 до 4;
  • Калининградская область – от 3 до 5;
  • Приморье – от 2 до 3.

Ставка налога в этих регионах повышена с целью стимулирования природоохранных мероприятий.

Как узнать размер кадастровой стоимости земельного участка для декларации?

На размер кадастровой стоимости напрямую влияет:

  • площадь участка;
  • расположение земли;
  • актуальный уровень цен на рынке.

Определить точную стоимость для декларации можно на официальном ресурсе Росреестра. Для этого нужно найти на нем интерактивную карту. Кроме стоимости, по ней можно узнать об участке очень много полезного и важного.

Оплачивать земельный налог можно только по специальной квитанции. Любые попытки налоговых сборов наличными, например, в дачных хозяйствованиях – это мошенничество, будьте осторожны.

Величина процентной ставки

При определении земельного налога ставка налога умножается на кадастровую стоимость участка.

Точную величину ставки определяет муниципалитет. На его решение влияют многие факторы:

  • категория земельного участка;
  • состояние территории;
  • перспективы освоения земли и мн. др.

Он же регулирует порядок и временные рамки уплаты налога.

В ряде регионов уплата происходит единовременно – за весь налоговый год. Но чаще всего муниципалитет устанавливает систему авансовых платежей.

Способы просмотра категории земель по кадастровому номеру

Земельный кодекс Российской Федерации закрепляет деление всех земель на 7 основных категорий. В соответствии с принадлежностью к той или иной из них участок должен использоваться только по своему целевому назначению. Наиболее известные категории – это сельскохозяйственные земли и земли поселений.

Прочитать о них подробнее вы сможете в отдельной статье.

Как определить принадлежность земли к одной из вышеназванных категорий?

Эту информацию можно узнать:

  • на сайте Росреестра, по кадастровой карте;
  • при личном обращении и оформлении кадастровой выписки в Росреестре;
  • в отделении ФНС;
  • в ФУГРЦ;
  • по кадастровому номеру участка – в МФЦ;
  • в администрации района;
  • из документов на земельный участок.

Льготы

Отдельные категории частных лиц и организаций имеют право на определенные льготы в отношении земельного налога. Для того чтобы воспользоваться льготами, нужно принести в ФНС соответствующие документы и приложить к ним заявление.

Налогоплательщиками не должны являться физические лица и организации, которые пользуются землей на основе договора аренды или безвозмездного права пользования.

Кроме того, законодательство устанавливает право получения налогового вычета на 10 тыс. руб. для следующих категорий граждан:

  • Инвалиды 1-2 групп;
  • Герои СССР и РФ;
  • Кавалеры Ордена Славы любой степени;
  • Инвалиды и ветераны боевых действий, участники ВОВ;
  • «Чернобыльцы»;
  • Люди с диагнозом «лучевая болезнь» и др.

Данные группы граждан могут вычесть 10 тыс. руб. из кадастровой стоимости принадлежащего им участка земли. Оставшаяся сумма умножается на налоговую ставку и подлежит уплате в госбюджет.

Но если кадастровая стоимость участка меньше, чем 10 тыс. руб., то его собственник-льготник полностью освобождается от необходимости платить земельный налог.

Чтобы уточнить свое право на льготы, обратитесь в местный муниципалитет. Региональные власти имеют право устанавливать собственные послабления в данной части законодательства.

Сумма налога = кадастровая стоимость земли * налоговая ставка * региональный коэффициент * число месяцев, которое участок находился в собственности лица в течение учетного года.

Эта формула удобна тем, что ее можно применить, когда земельный участок был продан, и оплачивать налог нужно не за полный год. В ином случае последнюю переменную стоит заменить на число 12.

Приведем конкретный пример из практики.

Коммерческая организация приобрела земельный участок 17 мая 2017 года.

Исходные данные будут такими:

Кадастровая стоимость 21 450 000 руб.
Ставка 1.5%
Льготы Нет
Авансы Да
Число месяцев владения в 1 квартале 0
Число месяцев владения во 2 квартале 2
Число месяцев владения в 3 квартале 3
Число месяцев владения в году 8

Владелец земли вступил в право собственности в втором квартале учетного года. Это значит, что налоги он должен начать оплачивать лишь после того, как он закончится – то есть в июне. Выходит, что во втором квартале собственник владел участком только 2 месяца – май и июнь.

Таким образом:

  • Авансовая выплата за 2 квартал составит: 21 450 000 * 1,5% * (2 / 3) / 4 = 53 625 рублей.
  • Авансовая выплата за 3 квартал составит: 21 450 000 * 1,5% / 4 = 80 438 руб.
  • В общей сложности земельный налог за 2017 год будет рассчитан так: 21 450 000 * 1,5% * (8 / 12) = 214 511 руб.
  • При этом, доплата за 2016 год: 214 511 – (53625 + 80 438) = 80 448 руб.

Смотрите интересный видеоматериал, в котором рассказывается, как происходит расчет налога на недвижимость по кадастровой стоимости.

Заключение

От кадастровой стоимости напрямую зависит размер налога, который владелец земли ежегодно обязан уплачивать в государственный бюджет. Если собственник считает ее величину завышенной, необходимо обратиться в суд с просьбой о пересчете.

Как показывает практика, большая часть таких заявлений получают положительный исход.

Источник: https://stroim-domik.org/podgotovka/zemelnyj-uchastok/kadastr/stoimost/vliyanie-na-nalog

Как рассчитать налог на землю

Ставка земельного налога и как рассчитать сбор?

Необходимость произвести расчёт земельного налога возникает сразу после приобретения в собственность участка. Здесь не имеет значения, какого именно размера землевладение куплено. Данный вычет относится к категории местных и устанавливается региональными властями. Помимо всего прочего, на него влияют определённые факторы.

Лица, обязанные выплачивать налог за землевладение

Всякий собственник землевладения будет неизбежно являться налогоплательщиком, поэтому ему желательно знать, как рассчитывается данная пошлина. Земельный вычет предусмотрен к выплате как физическим, так и юридическим лицам.

Первые имеют вполне законные основания не вносить его в государственную казну, когда:

  • они пользуются имуществом на основании безвозмездного временного пользования;
  • земельные угодья используются на праве договора аренды.

Налоговые сборы за пользование землёй выплачивает непосредственно её собственник.

Налоговая база и ставки

Для верного расчёта государственных сборов на землевладение следует знать:

  1. Налоговую базу. Она устанавливается на первое число каждого расчётного года.
  2. Налоговую ставку. Данный показатель отражён в соответствующем кодексе России, однако он может быть уменьшен региональными властями.
  3. Льготы плательщика, если они есть. Данный фактор также отражён в законодательстве России, а круг лиц для предоставления льгот может быть расширен местными властями.

Действующее законодательство под налоговой базой подразумевает непосредственно кадастровую цену. Другими словами, эта пошлина зависит от кадастровой стоимости. Используют её в том размере, который был определён на дату приобретения прав на владение землёй.

Юридические лица вычисляют размер имущественного налога самостоятельно, в отличие от граждан. Последним сумму рассчитает местный налоговый орган.

Государственное законодательство предусматривает два варианта ставок: 0,3% и 1,5% от кадастровой цены землевладения.

Первый вариант (0,3%) предназначен для участков, которые:

  • приобретены для ведения сельскохозяйственной деятельности, сводничества, огородничества и так далее;
  • связаны с жилищным фондом;
  • имеют ограничение в использовании.

Иные категории земель будут облагаться пошлиной со ставкой в 1,5% от базы.

Региональные власти могут увеличить перечень земель, подлежащих налогообложению с процентной ставкой в 1,5%.

Уведомление

Учитывая, что размер сбора за пользование землёй для граждан вычисляет налоговый орган, последний отправляет в адрес собственника уведомление, где указано:

  • Ф. И. О. собственника;
  • наименование объекта недвижимости;
  • сумма вычета;
  • промежуток времени, отведённый для уплаты и так далее.

Высылаются платёжные документы с апреля по сентябрь.

Если получатель в высланном ему документе обнаружил ошибки, следует провести ряд действий:

  • на приложенном к уведомлению бланке написать заявление;
  • направить его в структуру, составившую уведомление.

Налоговый орган после проверки данных по причине наличия неточностей делает перерасчёт размера вычета и отправляет соответствующее уведомление в адрес землевладельца.

Если в отведённый промежуток времени уведомление не поступило, на основании государственного законодательства, изменённого в 2015 году, налогоплательщик должен лично уведомить местные налоговые службы о владении соответствующим имуществом и представить им документы, подтверждающие право собственности.

Информация об отсутствии уведомления должна быть подана не позднее конца расчётного периода.

За сокрытие данных предусмотрена ответственность в виде штрафа, равного 20% от невнесённой суммы сборов.

Сроки уплаты

Государственное законодательство для всех регионов Российской Федерации определяет срок уплаты земельного сбора до 1 декабря текущего года.

За несоблюдение сроков оплаты предусмотрена следующая ответственность:

  • начисление пени, равной 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день непогашения платежа;
  • будет выслано уведомление на предприятие, где ведёт свою трудовую деятельность должник, с требованием о взыскании суммы задолженности из заработной платы;
  • возможно наложение ограничения на выезд с территории России.

Уточнить сумму задолженности по налоговым сборам и её наличие можно следующим образом:

  1. Посетив региональную налоговую службу.
  2. Получить информацию из интернет-ресурса Федеральной Налоговой Службы, открыв личный кабинет.
  3. Использовать общедоступный сервис на Едином портале государственных услуг.
  4. Просмотреть информацию на интернет-ресурсе судебных приставов.

Последнее возможно использовать неплательщикам, дела которых состоят в исполнительном производстве.

Земельный налог для физического лица

Рассчитать земельный налог для физических лиц должен непосредственно налоговый орган. Подсчёт ведётся с использованием информации, переданной Росреестром. Последний сообщает в ИФНС данные оценки и присвоенной землевладению категории.

Непосредственно на оценочную стоимость землевладения будет влиять ряд факторов:

  • расположение его, близость к городам;
  • качество ведущих к населённому пункту дорог;
  • инфраструктура.

Чтобы посчитать пошлину на землевладение, следует знать следующие показатели:

  • кадастровую стоимость землевладения;
  • процентную ставку;
  • владеть сведениями о наличии льготы.

В обязанности гражданина не входит знание, как считается размер уплачиваемого налога, за него данный расчёт производят налоговые службы, однако способ расчёта следует знать для контроля. В случае несогласия с суммой в соответствующую структуру можно передать результат собственных расчётов.

Помимо всего прочего, региональная власть может опустить процентную ставку до 0,1% и наделить льготами категорию лиц, не учтённую в законодательстве.

Кадастровая стоимость

Пересчёт кадастровой стоимости землевладений происходит через 5 лет.

Так как определённый ряд факторов изменяется, например:

  • изменяется территориальная зона расположения земельного надела;
  • происходит ремонт дорожного покрытия, ведущего к населённому пункту, а, следовательно, улучшается и качество дороги;
  • изменение инфраструктуры и тому подобное.

Получить информацию об оценочной стоимости землевладения можно на официальном интернет-ресурсе ЕГРН (единый госреестр недвижимости) по кадастровому номеру, при пересчёте показателя информация в кадастре соответствующим образом меняется.

Оценочная стоимость вызывает множество разногласий, так как общепринятого принципа расчёта его не сформировано. Ряд собственников считает, что данная величина необоснованно завышена, а, следовательно, и налог достаточно велик.

В большинстве случаев при обращении в суд с требованием перерасчёта оценочной стоимости, этот показатель уменьшается после процесса разбирательства, а, соответственно, снижается и размер налога.

Самостоятельный расчёт

Как рассчитать налог на землю?

Для самостоятельного расчёта налога на землю необходима:

  1. Кадастровая оценка.
  2. Процентный показатель.
  3. Льготы, если они есть.

Второе устанавливается государственными властями, отражено в налоговом законодательстве, а изменяется на меньшую величину региональными органами управления.

Процентный показатель 0,3% применим:

  • для сельскохозяйственных земель;
  • земельных наделов, предназначенных для жилищного фонда;
  • землевладений, используемых для обороны государства.

Во всех остальных случаях применяют ставку 1,5%.

Калькулятор расчёта налога на землю находится на интернет-ресурсе налоговой. Прибегнуть к его помощи может каждый гражданин, чтобы произвести расчёт своего земельного налога по кадастровой стоимости.

Формула расчёта

Если гражданин желает самостоятельно научиться считать сумму сбора, как рассчитать земельный налог по кадастровой стоимости?

Для этого есть определённая формула:

Сумма налога = процентная ставка * кадастровая стоимость.

Ранее обозначен ряд параметров, которые влияют на сумму налога:

  • налоговая база;
  • процентная ставка;
  • наличие льгот.

Если гражданин наделён правом пользования льготируемой суммой, уменьшающей базу, то её нужно учитывать при вычислении, следовательно, формула земельного налога будет иметь следующий вид:

Размер налога с учётом льготы = (кадастровая стоимость – сумма льготы) * ставка.

Пример расчёта земельного налога:

Гражданин А. владел дачным участком на праве собственника имущества, 02.10.2016 он передал своё право владения гражданину Б. Государственными службами была определена кадастровая стоимость — 950 тысяч российских денежных единиц. Процентная ставка налога — 0,025%. Промежуток времени владения в расчётном периоде – 9 месяцев.

Расчёт налога на землю будет произведён следующим образом:

950 000 * 0,025% *(9/12)= 178 (руб.) составит налог на земельный участок для гражданина А.

Видно, что пример расчёта налога на землю указывает на определённые нюансы в вычислениях:

  1. Когда собственник пользовался землёй нецелый год, то к рассмотрению берётся только количество тех месяцев, на протяжении которых он числился собственником участка.
  2. За промежуток времени, в течение которого гражданин не являлся собственником недвижимости, платить сборы не нужно.
  3. В расчёте учитываются исключительно полные месяцы непосредственного владения имуществом.

В случае если участком владеет больше одного собственника, налоговый сбор будет распределён пропорционально размерам долей каждого владельца. В случае отсутствия выделенных долей сумма сбора будет разделена на равные части между всеми собственниками.

Земельный налог для юридических лиц

В обязанности юридических лиц также входит обязанность уплаты налогов за владение землёй, но при условии:

  • если она является собственностью предприятия;
  • они наделены правом бессрочно пользоваться землевладением.

Исключением будет являться та недвижимость, которую:

  • используют на правах аренды;
  • имеют в собственности и на ней расположен многоквартирный жилой дом;
  • причисляют к культурному наследию государства.

Формула расчёта налога на землю для юридических лиц не отличается от формулы граждан. Это же можно сказать и про процентные ставки.

Что касается снижения, то происходит это только в самых крайних случаях, так как компенсируется разница в федеральный бюджет из местного.

Изменение кадастровой стоимости

Кадастровая стоимость земли является фиксированной в течение одного года.

Однако показатель может измениться по следующим причинам:

  1. Заседанием суда была изменена категория земли.
  2. Кадастровая оценка изменена судебным решением.

Если кадастровая стоимость землевладения изменилась за предшествующие годы, плательщик законно имеет право требовать перерасчёта сборов, уплаченных им раньше, и подачи уточнённой декларации.

Отсутствие кадастровой стоимости

При отсутствии информации о кадастровой оценке землевладения для расчёта пошлины будет использоваться такой показатель, как нормативная стоимость земли. Определять его будут непосредственно региональные власти, в чьём ведомстве находится землевладение.

Данная величина зависит от ряда факторов:

  • административного округа, района;
  • поселения;
  • категории.

Помимо всего прочего, нормативная стоимость землевладения не может превышать 75% рыночной цены аналогичных участков.

Что касается юридических лиц, то они должны чётко контролировать изменения кадастровой стоимости, иначе рассчитываться налог будет ошибочно, а результат являться налоговым правонарушением.

Источник: https://ZhiloePravo.com/nalogi/raschyot-zemelnogo.html

Расчет земельного налога: пример, оплата, формула, порядок исчисления

Ставка земельного налога и как рассчитать сбор?

Земельный налог относится к разряду местных сборов.

Он регулируется нормативными актами представительских органов муниципалитета, которые вправе устанавливать для него порядок и сроки уплаты, а также льготные условия.

Сбор за ту землю, что не изъяло из оборота государство, взимают только с её законных владельцев. Арендаторы и безвозмездно пользующиеся лица налогоплательщиками земельного налога не считаются.

С недавних пор был введён новый порядок для расчета земельного налога с использованием в качестве налоговой базы кадастровой стоимости земли.

В чём заключается особенности расчета суммы, механизм исчисления и уплаты земельного налога? Как правильно совершать авансовые платежи? Какими налоговыми санкциями страшна неуплата? Какая налоговая база применяется для расчета земельного налога? Об этом далее пойдёт речь.

Особенности расчёта земельного налога

Расчёт земельного налога для физических и юридических лиц ведётся отдельно и различается по ставкам. Справедлив тот факт, что организации всегда платят больше.

Для организаций и ИП, которые ещё и занимаются застройкой на этом участке, земельный налог применяется с увеличивающим коэффициентом, чтобы стимулировать быструю стройку объектов. В чём заключаются особенности подсчёта налога на землю для юридических и физических лиц?

Как узнать кадастровую стоимость для расчета земельного налога, расскажет это видео:

Особенности и формула

Организации не только должны своевременно оплачивать налоги, но и рассчитывать их самостоятельно и отражать полученные суммы в своей отчётности. Поэтому бухгалтерия юридического лица заинтересована в том, чтобы знать самую актуальную информацию из государственного реестра недвижимости, чтобы определять кадастровую стоимость используемых наделов.

Земельный налог (ЗН) для юридических лиц рассчитывают по формуле Н=КС х %ставка х Кв, где:

  • КС – кадастровая стоимость надела;
  • Кв – коэффициент владения.

Кадастровая стоимость может уменьшаться на определённую сумму, если муниципалитет установил соответствующую льготу для этого юридического лица.

Процентную ставку тоже устанавливают местные власти. В расчёте её значение делится на 100, чтобы вычислялся процент от кадастровой стоимости. Максимальное её значение не может превышать 1,5 %. Ну а в целях поддержки отечественных сельхозпроизводителей для расчёта их земельного налога применяется 0,3 % ставка максимально.

Коэффициент владения учитывает период в целых месяцах, в течение которых участок принадлежал налогоплательщику. Он определяется как отношение этих месяцев к 12. В случае полного года владения Кв=1.

Пример

Пример:

  • КС земельного участка юридического лица равна 7800000 рублей;
  • Льготой установлено уменьшение налоговой базы на 1200000 рублей;
  • Налоговая ставка равна 1,5%, а Кв принят за 1, так как организация владела участком целый год.

Тогда можно вычислить сумму ЗН за налоговый период, как: ЗН=(7800000-1200000) х 0,015 х 1 = 99000 рублей.

Организации часто платят налог поквартально, если того требуют постановления местных властей. Но власти вправе также и не устанавливать авансовые платежи, это не является обязательным условием.

Для физических лиц

В плане расчёта налогов простым гражданам и индивидуальным предпринимателям переживать вообще не стоит.

Отчитываться с помощью деклараций за землю им не нужно, а сумму к оплате земельного налога им пришлют по квитанции из сервисных центров налоговой службы.

Единственное, что от них требуется, это своевременно заявить о своей льготе, если таковая будет действовать на территории муниципального образования.

Формула расчёта земельного налога для физических лиц точно такая же, как и для организаций. Только в этом случае данные по стоимости кадастра будут предоставляться в ФНС другими государственными службами, ведущими кадастровый учёт и регистрацию прав собственности.

Большинство простых граждан имеют земельные участки, на которых расположены либо их дома вместе с приусадебным хозяйством, либо дачи, сады или огороды.

Поэтому налоговая ставка для них не может превышать 0,3 %. В отдельных регионах она колеблется от 0,1 до 0,2 %.

Коэффициент владения учитывает случаи, когда участок находился в пользовании не весь период, а был продан или, наоборот, только куплен.

Для физических лиц особых категорий так же могут действовать льготы, предусмотренные на всей территории страны, либо специальные льготы, установленные местными властями. В отдельных регионах уменьшение налоговой базы также может быть предусмотрено и для пенсионеров.

Теперь давайте узнаем, как и чем определен порядок исчисления (расчета) и уплаты земельного налога.

Как происходит уплата

Как уплачивать налог, частями или полностью один раз в год, это решают местные администрации. Авансовая система характерна в основном для юридических лиц. Что касается физических лиц и ИП, то они платят ежегодно после получения налогового уведомления на уплату земельного налога.

Авансы

Для некоторых организаций может быть установлен отчётный период, равный кварталу. В этом случае юридическое лицо сначала составляет декларацию, а затем платит частями налог три раза в год. За весь налоговый период не позже 1 февраля организация предоставляет годовую декларацию, где рассчитывается остаточная выплата по итогам авансовых платежей.

Пример расчета земельного налога. Нужно рассчитать авансовые платежи организации со следующими данными:

  • КС=7800000 руб.;
  • Необлагаемая сумма=1200000 руб.;
  • Ставка=1,5%;
  • Кв=1.
  • 1 квартал=(7800000-1200000) х 0,015 /4=24750 рублей;
  • 6 месяцев=(7800000-1200000) х 0,015 /4=24750 рублей;
  • 9 месяцев=(7800000-1200000) х 0,015 /4=24750 рублей.

Таким образом, за год организация заплатит 74250 рублей, а закроет год уже в следующем периоде.

Упростить расчет земельного налога поможет онлайн-калькулятор, который можно найти на официальном сайте ФНС. Инструкция к его использованию дана в этом видеоролике:

Сам налог

За первый месяц года юридические лица, уплачивающие земельный налог, должны подготовить отчётность и сдать её в налоговую до наступления следующего месяца. В первом и втором разделе декларации должны быть рассчитаны такие параметры, как налоговая база, итоговая сумма за весь период, и учтены авансовые взносы, которые организация делала в течение года.

Остаток по сумме налога, который организации следует внести для закрытия года, определяется при вычитании из итоговой рассчитанной суммы сумм авансовых платежей. Если юридическое лицо не применяло систему авансов в течение года, то оно просто за один раз оплачивает весь рассчитанный налог на землю в установленный местными постановлениями срок.

Про расчет пени по земельному налогу и штраф за несвоевременную его уплату читайте ниже.

Санкции за неуплату

Уклонение от уплаты налогов, несоблюдение сроков уплаты, умышленное или неумышленное занижение налоговой базы, всё это считается налоговыми правонарушениями, за которые предусмотрены различные санкции. В зависимости от степени тяжести деяния могут применяться следующие санкции:

  • прибавление к общему долгу пени;
  • штрафы;
  • вынесение судебного приказа;
  • уголовная ответственность.

Размер пени напрямую зависит от числа дней просрочки, сумма рассчитывается как произведение суммы основного долга на количество дней и ставку рефинансирования Центробанка, равную 1 к 300.

В каждом налоговом уведомлении на уплату земельного налога указан срок, в течение которого платёж должен быть погашен, иначе будет начисляться пени, а потом придёт требование об уплате недоимки.

  • Если требование не было оплачено в течение 8 дней после получения, инспекция вправе обратиться в суд. Процедура эта довольно стандартная и отработанная, для вынесения судебного приказа даже не потребуется присутствие сторон на заседании. Тогда денежные средства будут взыскиваться с должника через службу судебных приставов, которые могут обратить взыскание на счета или имущество налогоплательщика.
  • Штрафные санкции обычно применяются для юридических лиц, которые умышленно или неумышленно могут оплачивать рассчитанные в декларациях суммы в неполном размере, либо занижать кадастровую стоимость наделов. Штрафы могут составлять от 20 до 40% от неуплаченных сумм.
  • Уголовная ответственность может наступить не только для руководителей организаций, но и для физических лиц, если сумма их долга имеет крупный или особо крупный размер. Для организаций это более 2 миллионов рублей, а для простых граждан более 600 тысяч рублей. При этом большую роль играет также срок исковой давности, который не должен превышать три предыдущих года, более давние долги в расчёт не принимаются.

Порядок исчисления и уплаты земельного налога ИП показан в этом видео:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/zemelnyj/uplata-zem.html

ФОП-Юрист
Добавить комментарий