Срок уплаты земельного налога и кто его платит?

Срок уплаты земельного налога. Порядок начисления

Срок уплаты земельного налога и кто его платит?

Земельный налог регулируется Главой 31 Налогового кодекса, которая введена в действие в начале 2005 года. Согласно действующему кодексу, данный налог является местным, что означает установление ставок налога актами муниципальных образований, но в пределах, установленных кодексом.

Целью введения земельного налога являлась необходимость стимулирования граждан, которые пользуются благами природы, её рациональному использованию, повышению плодородия земли, охраны и культуры землепользования, а также помощь местным бюджетам в развитии местной социально-экономической инфраструктуры.

Плательщиками земельного налога являются граждане или юридические лица, которые пользуются землей на праве:

  • бессрочного (постоянного) пользования;
  • собственности;
  • наследуемого пожизненного владения.

Обязанность уплачивать земельный налог появляется у граждан с момента приобретения земли в собственность или получения её в пользование на основании наследства, а также после принятия решения уполномоченного государственного органа о предоставлении участка в бессрочное пользование конкретному гражданину. Таким образом, те граждане, которые арендуют землю, не являются плательщиками данного налога.

Общий порядок и сроки уплаты земельного налога предусмотрены статьями 397-398 Налогового кодекса, а вот конкретные сроки устанавливаются нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Тем не менее, кодексом установлены сроки уплаты земельного налога в отношении:

  • организаций и индивидуальных предпринимателей — не ранее 1 февраля, следующего за прошедшим налоговым периодом,
  • физических лиц — не ранее 1 ноября, следующего за прошедшим налоговым периодом.

Такое разграничение связано, прежде всего, с различной процедурой уплаты земельного налога. Уплата земельного налога физическими лицами происходит на основании налогового уведомления, которое направляет налоговая на адрес конкретного плательщика, с уже определенным для него платежом, исходя из ставки для конкретного региона.

В то же время индивидуальные предприниматели и юридические организации самостоятельно определяют размер своего платежа, рассчитывая налоговую базу для участка, который находится в их пользовании, на основании сведений из государственного земельного кадастрового реестра, а также совершают авансовые платежи по земельному налогу.

Касательно земельного налога, Кодексом установлен налоговый период в виде одного календарного года, поэтому, в конце года налогоплательщики-организации и предприниматели предоставляют фискальным органам налоговый расчет по совершенным ими авансовым платежам, а также налоговую декларацию, которую обычные граждане — физические лица не подают.

Тем не менее, механизм уплаты данного налога является одинаковым для всех и предусматривает уплату земельного налога по итогам года.

Чтобы узнать крайний срок уплаты земельного налога для определенного региона, достаточно обратиться в налоговый орган того муниципального образования, в котором находится участок, подлежащий налогообложению или же почитать соответствующий нормативно-правовой акт.

Например, для Москвы это Закон «О земельном налоге» N 74 от 24.11.2004, а для Санкт-Петербурга это Закон с аналогичным названием N 611-86 от 28.11.2005 — их несложно найти на официальных сайтах, а также на неофициальных городских правовых порталах.

Как указывалось выше, с начала 2015 года вступили в силу очередные изменения в Налоговый кодекс, которые затронули порядок уплаты земельного налога индивидуальными предпринимателями.

Согласно им, индивидуальным предпринимателям больше не нужно делать авансовые платежи, а также подавать декларации по земельному налогу, так что в 2016 году они получат уведомления от налогового органа с уже рассчитанной суммой налога, подлежащей к уплате за 2015 год, как все обычные граждане.

Тем не менее, в начале нынешнего года, не позднее чем до 1 февраля им следует подать декларации за прошедший налоговый период — то есть за 2014 год.

Расчет суммы налогового платежа и предоставляемые льготы

Налоговый кодекс устанавливает всего две ставки для плательщиков земельного налога: 0,3% и 1,5% от кадастровой стоимости земли.

Но при этом, субъекты федерации наделены правом устанавливать ставку земельного налога для своего региона самостоятельно, изменяя её в меньшую сторону — превышать установленные кодексом ставки запрещено.

Самой распространённой на территории РФ является ставка в 0,3%, которая применяется для земель под цели садоводства, личного подсобного и жилищно-коммунального хозяйства, а также огородничества.

Как писалось выше, для обычных граждан расчет суммы, подлежащей к оплате за пользование землей, производит инспектор налогового органа того региона, к которому относится участок плательщика.

Для исчисления земельного налога по конкретному участку, инспектор, исходя из местной ставки земельного налога, исчисляет процентную долю налоговой базы по отношению к кадастровой стоимости и подсчитывает налог за определенный период (как правило, год).

Любой владелец участка легко может аналогичным образом рассчитать для себя земельный налог, найдя свой участок по его кадастровому номеру на официальном сайте http://kadastrmap.ru/#/search, где размещена онлайн публичная кадастровая карта РФ.

Для самостоятельного расчета суммы налога подойдет простая формула:

Ставка налога * Кадастровая стоимость

Важно заметить, что в ситуации, когда у гражданина в пользовании находится несколько участков на территории различных муниципальных образований, для каждого участка нужно уточнять местную налоговую ставку.

Кроме того, бывает так, что один участок находится сразу на двух муниципальных образованиях (на их границе), в таких случаях придется подсчитать земельный налог дважды — пропорционально занимаемой участком площади в каждом регионе, исходя из их местной ставки.

По такому участку должно прийти два уведомления — от налогового органа каждого региона, с разными реквизитами для уплаты.

В ст. 391.5 НК РФ определен перечень лиц, которые наделены правом на налоговый вычет, иными словами на льготу в размере 10 000 рублей. Если плательщик относится к одной из льготных категорий, перечисленных ст. 395.5 НК РФ, то при самостоятельном расчете платежа нужно также вычитывать сумму в 10 тысяч рублей из кадастровой стоимости участка.

В таком случае, подойдет формула:

(Кадастровая стоимость участка — 10 000 рублей) * Ставка налога

Муниципальные органы власти наделены правом самостоятельно устанавливать налоговые льготы и основания для их использования, таким образом, чтобы уточнить наличие льготы и порядок её применения для конкретного региона, нужно, опять же, ознакомиться с нормативно-правовым актом, регулирующим земельный налог для данного региона. Общие категории льготников закреплены кодексом и к ним относятся инвалиды с детства, герои СССР, герои РФ, ветераны и инвалиды ВОВ, боевых действий и другие физические лица.

Оплатить земельный налог можно обычным способом — на основании полученной квитанции в банковском отделении, а также оплатить земельный налог можно через сервис «Госуслуги» — http://www.gosuslugi.ru/.

Эта программа отслеживает движение и остаток финансовых средств на личном счете, позволяет сформировать платежный документ на уплату различных налогов, распечатать его, а также имеет другие удобные функции.

К тому же, сформированную платежку можно оплатить безналичным способом при помощи банковских онлайн-сервисов, не выходя из дома.

Стоит заметить, что факт имеющейся задолженности по уплате земельного налога, независимо от суммы долга, может стать поводом для обращения фискальных органов в суд. Поэтому следует следить, чтобы за отчетный период не возникало задолженностей даже в виде очень маленьких сумм.

— Бухгалтерия и налоги для ООО и ИП

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/kak-i-v-kakoy-srok-dolzhen-uplachivatsya-zemelnyiy-nalog.html

Земельный налог 2019 для юридических лиц и срок его уплаты

Срок уплаты земельного налога и кто его платит?

» Налоги и вычеты » Сроки уплаты земельного налога юридическими лицами в 2019 году

4.79/5 (19)

Специалисты используют в качестве нормативного документа по земельному налогообложению Налоговый Кодекс в его главе 31. Именно в нем указаны юрлица, являющиеся плательщиками сбора.

Внимание! К последним относятся организации, имеющие зарегистрированное право на участки земли, которые находятся:

  • в собственности;
  • в бессрочном постоянном пользовании.

От уплаты земельного налога освобождены следующие организации:

  • использующие участок по договору аренды или безвозмездного срочного пользования;
  • если используемый участок входит в перечень земель, которые согласно ст. 389 НК не облагаются налогом.

Изменения в 2019 году

В 2019 году в земельное налогообложение было введено немало изменений, но ключевым считается изменение порядка расчетов.

Одно из таких изменений – ранее в основе расчета лежала балансовая стоимость участка, ныне же используют стоимость по кадастру. Основополагающую сумму налогообложения можно узнать на сайте Росреестра.

Измененные правила расчета вступили в силу в 2018 году, но только в 29 федеральных субъектах. Так сказать, проба пера, и, если она будет признана успешной, то на основе новых правил будет рассчитана наиболее оптимальная формула для последующих расчетов.

Специалисты признают, что предлагаемые принципы расчета земельного налога не идеальны. Поэтому в дальнейшим предполагается внесение дополнений и изменений. Но уже известно одно дополнение – ставка будет ежегодно увеличиваться в течение ближайших пяти лет. Так что к 2020 году мы получим окончательную сумму.

 Как составить доверенность в банк на представление интересов юридического лица?

Ставка налога для юридических лиц

Ставка формируется на основании нормативных актов муниципалитетов и выше установленных процентных показателей быть не может.

На 2019 гг. она устанавливается в размере 0.3 процента для следующих категорий земель:

  • используемых под нужды сельского хозяйства;
  • на них расположены индивидуальные подсобные хозяйства, включая такие отрасли, как садоводство, огородничество и животноводчество;
  • те территории, на которых расположены объекты ЖКХ;
  • территории, используемые для обеспечения особых нужд. В список входят оборона, безопасность и таможенный контроль.

Важно! Но нужно знать, что указанное в документах целевое назначение земель должно соответствовать основной деятельности компании. Если же в целевом использовании территории возникли споры, то можно получить коды статистики, подтверждающие указанные сведения.

Важно. По всем земельным участкам, относящимся к иным категориям, налоговая ставка устанавливается в размере 1.5 процентов.

Расчет земельного налога

Базовая формула выглядит следующим образом – ставка умножается на стоимость по кадастру. Результат является суммой налога.

Если период, за который вычисляется налог, составляет менее года, то в качестве дополнительной величины в формулу вводится коэффициент владения.

Для примера – число полных месяцев годового владения землей равно числу месяцев в календаре – это 12 месяцев.

Если же месяцы неполные, то результат округляется в ту или иную сторону в зависимости того, когда производится расчет. Например, если начало периода владения до 15 числа месяца, то указанный месяц прибавляется к сроку владения, если же начало владения было после 15 числа месяца, то соответственно месяц не засчитывается, и за него налог не начисляется.

 Как оформить общую доверенность от организации на представление интересов?

Этот же подход к расчету используется и в случае утраты прав на участок. Если право владения закончилось до 15 числа, то месяц в расчет не включается. И, наоборот, если право закончилось после пятнадцатого, то в зачет данный месяц идет в качестве полноценного.

Иногда случается так, что земля находится одновременно на территории двух муниципалитетов сразу. В этом случае плательщик должен сначала просчитать в долях, сколько земли находится под каждым муниципальным образованием. Далее же производится расчет налога по каждой доле отдельно.

Кадастровая стоимость берется для каждой доли своя, используемая именно в данном муниципалитете. Базовые ставки берем из НК РФ, а величины ставок утверждаются властями конкретного регионального субъекта.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Кто дожжен оплачивать

К плательщикам земельных налогов в 2019 году относят юрлиц, предпринимателей и граждан, которые владеют земельными участками:

  • на правах собственности;
  • пользуются на постоянной бессрочной основе (аренды);
  • владеют на основании наследования.

Учтите! Также имеется список юрлиц, которым положены льготы:

  • организации религиозного характера;
  • компании, имеющие отношение к ФСИН РФ;
  • организации общественного характера, которые работают с инвалидами. Но при условии, что состав сотрудников компании не менее чем на 80 процентов состоят из самих инвалидов;
  • компании, по территории земель которых проходят автодороги общедоступного типа.

Также юрлица могут быть освобождены от уплаты налога на землю, если:

  • указанные территории изъяты из оборота согласно российскому законодательству. В пункте 4 ст. 27 Земельного Кодекса указано, что к вышеназванным землям относятся территории, находящиеся под объектами собственности федерального значения;
  • земельные участки, на которые законодательство России наложило ограничения в обороте. Полный список таких земель есть в пунктах 2-5 ст. 389 НК;
  • участки, сданные в аренду;
  • участок находится в безвозмездном срочном пользовании.

Необходимо помнить, что основой для расчета земельного налога для юрлиц в 2019 является кадастровая стоимость.

Посмотрите видео. Земельный налог: 

Куда нужно платить

Юр. лицо должно уплачивать данный налоговый сбор в налоговой по фактическому нахождению указанного участка.

Если же организация имеет несколько участков в разных территориальных единицах, то начисление и уплата налога происходит следующим образом:

  • исчисление производится по каждому участку отдельно. По ставкам, принятым в данном муниципалитете;
  • после того как сумма будет установлена, необходимо оплатить ее по месту нахождения конкретного участка.

В какие сроки должна произойти оплата

Налог обычно уплачивается раз в квартал, и сроки устанавливаются налоговой заранее. Но нередко установленные сроки могут по тем или иным причинам изменяться. Но бояться не следует, такие изменения не принципиальны и обычно выражаются в переносе даты платежа на несколько дней.

Запомните! При желании плательщик может уплатить сбор и одним платежом за весь год. Также местные власти имеют право устанавливать предельные сроки уплаты земельного налога за прошедший год, после чего могут приниматься меры к неплательщикам. Для этого они принимают целевые нормативно-правовые акты.

Но закон предусматривает одно правило по отношению к некоторым предприятиям. Согласно ему, оплатить налог указанное юр. лицо обязано до подачи им декларации. Такое положение дел прямо предусмотрено в законодательстве по налогам.

Поэтому все муниципалитеты так или иначе стараются установить срок оплаты и принимать акты максимально приближенным по времени к сроку сдачи декларации.

Во многих случаях эти две даты совпадают. Например, закон установил срок подачи декларации до 1 февраля следующего по календарю года. И согласно требованиям, земельный налог за 2019 год плательщики должны оплатить до 1 февраля текущего года.

Такое, например, происходит в городе федерального значении Севастополе. Все зарегистрированные землепользователи подают декларации и уплачивают земельный налог за предыдущий год к одному сроку.

 Налог на авто 2019.

Чем грозит нарушение срока уплаты налога на землю

Если собственник (владелец) земельного участка вовремя не уплатил налог на него, то местные власти могут применить следующие санкции по отношению к нему:

  • срок просрочки менее 30 дней. В этом случае будет насчитываться пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы налога на момент возникновения просрочки;
  • если же срок просрочки более 30 дней, то пеня будет равна 1/150 ставки.

Если при расчете юр. лицо ошибочно снизило налоговую базу или же неправильно рассчитало сумму налога, то на него накладываются штрафные санкции в размере 20 процентов от неоплаченной доли налога.

Если же снижение или расчет был произведен неправильно умышленно, то штраф составляет уже 40 процентов от неоплаченной суммы.

Внимание! К налоговой ответственности проштрафившееся лицо привлекают во внесудебном порядке. Но у последнего имеется возможность обратиться в суд для оспаривания решения ответственного лица, если он не согласен с ним.

Специалисты рекомендуют оплачивать налог своевременно. Если вам не приходит уведомление от ИФНС, то рекомендуется самим обратиться в указанное ведомство. Один из специалистов может вас проконсультировать по интересующим вопросам. Тем самым вы сможете избежать ненужных штрафов и других неблагоприятных последствий для вас как налогоплательщика.

Как уменьшить размер налога на земельный участок

Если кадастровая стоимость земли снизилась, то в течение одного календарного периода организация имеет вправе уменьшить выплачиваемый налог. Однако для этого нужно будет документально разъяснить причину снижения стоимости в органах ИФНС. Иначе они могут ее не принять и назначить штраф. Причины могут различными, далее разберем их более подробно.

Причина 1. Стоимость снизилась в результате судебного решения. Но необходимо знать, что снижение налога возможно только в случае вступления решения в силу, и информация об этом будет внесена в ЕГРН. Только в этом случае на основании ст. 391 НК в п. 1 аб.6 организация сможет начать перерасчет налога с начала года.

Прежде чем начать процедуру пересмотра, рекомендуется послать запрос на получение выписки из ЕГРН. Именно это может подтвердить, что стоимость уже снижена, и можно подавать заявление в налоговую.

Также в этом случае может быть и снижение арендных платежей, если снижение налога пойдет собственнику в качестве компенсации за неполученную прибыль. Но в этом случае перед подачей заявления в налоговую нужно получить от собственника согласие в письменном виде на свои действия.

Причина 2. Ошибки технического или иного характера в ЕГРН могут повлиять на стоимость земли в сторону повышения, и после их исправления стоимость снизится. Если измененная стоимость отразится в реестре ЕГРН, то владелец земли может обратиться в налоговую с заявлением на уточнение налога за все предшествующее время. Подобная норма закреплена в абз. 5 п. 1 ст. 391 НК.

К подаваемой декларации нужно приложить пояснения и все копии выписок из ЕГРН. Также налоговая может запросить у компании уточняющие документы, которая последняя должна предоставить в течение пяти дней. А если имеются расхождения, то исправить их в течение указанного срока.

Причина 3. Инициатива местных властей стала причиной изменения стоимости земель. Обычно это делается после обнаружения властями недостоверных сведений по кадастровой стоимости. Такой шаг властей дает возможность снизить выплаты. Для этого требуется владеть документом, в котором указана дата проведения новой оценки.

Посмотрите видео. Земельный налог: кто платит и как получить льготы?

Источник: https://potreb-prava.com/nalogi-i-vychety/sroki-uplaty-zemelnogo-naloga-yuridicheskimi-licami-v-2019-godu.html

ФОП-Юрист
Добавить комментарий