Особенности упрощённой системы налогообложения для ООО

Упрощенная система налогообложения для ООО – доходы и расходы

Особенности упрощённой системы налогообложения для ООО

УСН — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта.

Особенности:

  1. Переход осуществляется добровольно.
  2. Объект налогообложения можно менять, но не чаще чем раз в год.
  3. Выполняя определённые процедуры, установленные нормативными актами, разрешается переходить с общей системы на упрощённую и наоборот.
  4. Организации могут сочетать этот режим отчуждения обязательных взносов только с ЕНВД.
  5. ООО, отдавшие предпочтение УСН, освобождаются от перечисления в пользу государства следующих сборов, таких как:
    • НДС с продажи товаров, проведения работ и оказания услуг, кроме входного и импортного, которые учитывают в особом порядке.
    • Налог на прибыль, исключая дивиденды, потому что необходимые действия проводит организация, которая их выплачивает.
    • Налог на имущество помимо объектов недвижимости, по которым база для расчёта взноса определяется как их кадастровая стоимость.
  6. Значительно упрощается налоговый учёт, так как все данные о результатах деятельности достаточно заносить только в Книгу учёта доходов и расходов.
  7. В отличие от предпринимателей организации обязаны составлять бухгалтерскую отчётность.
  8. Общество обязано соблюдать порядок ведения кассовых операций:
    • Определять предел остатка денег в кассе без согласования с банком, руководствуясь порядком, установленным законодательством РФ. Для этого понадобится издать специальный внутренний документ.
    • Наличные средства сверх утверждённого лимита, положено хранить в кредитной организации. Превышение возможно в следующих случаях:
      • Во время выдачи зарплаты (в течение пяти рабочих дней).
      • В нерабочие дни, когда нет возможности сдать наличность (правило распространяется на юридических лиц, которые работают с кассой в выходные и праздники).
    • Все процессы необходимо оформлять приходными и расходными ордерами и фиксировать в кассовой книге.
    • Руководитель обязан организовать хранение документации в бумажном и электронном виде.
    • Принимать и выдавать средства нужно строго в соответствии с нормативными актами.
    • Организация по своему усмотрению налаживает хранение и перемещение наличных денег, а также отслеживает их количество в кассе.
    • Предел расчётов — 100000 рублей.
    • Неприменение контрольно-кассовой техники влечёт административную ответственность.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Преимущества УСН для ООО

Ставки по многим взносам ниже 14%. Региональным властям разрешается самим регулировать размер обязательных платежей от 5 до 15% для объекта доходы уменьшенные на величину расходов.

  • Базу единого обязательного платежа компания может выбрать самостоятельно. При этом нужно учесть важные правила:
    • Прибыль и затраты в иностранной валюте нужно учесть совместно, пересчитав по курсу рубля.
    • Натуральные доходы считаются по рыночным ценам.
    • Ведётся подсчёт общей суммы с начала периода.
  • Можно использовать сниженные ставки по своему усмотрению.
  • Существует порядок единого обязательного платежа.
  • Отчитаться необходимо один раз в год, после окончания соответствующего периода.
  • Любая компания имеет право выбрать этот специальный режим.

Недостатки УСН для ООО

  • Много ограничений по видам предпринимательской деятельности.
  • Открытие филиала грозит переходом на общую систему.
  • Не все затраты можно учитывать, выбрав способ доходы минус расходы.
  • Контрагенты, которые считают НДС, при поставках товаров предприятию, не могут возместить его из бюджета.
  • Убытки прошлых лет не учитываются при смене режима.
  • Минимальный внос придётся уплатить даже если деятельность не приносит прибыли.

Обязательные условия

Численность работающих в организации лиц не должна превышать за налоговый период ста человек. Нужно рассчитать состав предприятия за последние девять месяцев.

Потребуется найти сумму количества работников, внешних совместителей и оформленных по гражданско-правовым договорам сотрудников за этот отрезок времени и разделить её на 9. Если она меньше сотни, то можно переходить на спецрежим.

В противном случае документы о переходе всё равно можно подать, но придётся провести сокращение штата до установленной величины к новому году. В случае когда по некоторым видам деятельности уплачивается ЕНВД учитываются все сотрудники.

Для ООО, которые уже применяют УСН необходимо определять среднесписочную численность каждый отчётный период (первый квартал, полугодие, девять месяцев). Как только лимит будет превышен, придётся вернуться на общую систему.

Годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей для предприятия уже применяющего УСН и 45 миллионов рублей для желающих перейти с ОСНО.

На общее правило накладывается ряд нюансов:

  • Если организация до смены режима использовала ЕНВД, то для неё никаких ограничений в этом плане не установлено.
  • Для перехода на специальный режим с нового года потребуется посчитать внереализационные и реализационные доходы с вычетом НДС за девять месяцев текущего периода. Полученная сумма сравнивается с установленным предельным значением, умноженным на коэффициент-дефлятор. Например, лимит для смены режима с начала 2015 года составил 48015000 рублей.
  • В случае когда ООО уже платит УСН, величина доходов, удовлетворяющая условиям его использования не должна превышать произведения 60 000000 рублей на коэффициент, установленный законодательством. На 2015 год — это 68820000 рублей.

Остаточная стоимость основных средств, не может быть больше 100 миллионов рублей. Для её расчёта пользуются следующими правилами:

  • Для исчисления показателя применяют нормы бухгалтерского учёта.
  • Рассматривается только амортизируемое имущество.
  • Земельные участки учитывать не нужно.
  • Если по некоторым видам деятельности применяется ЕНВД, то, связанная с ними собственность также должна быть учтена.

Доля прямого участия в ООО иных организаций не может превышать 25 процентов. Здесь стоит учитывать, что существует ряд структур, на которые это правило не влияет, так как все их участники — это:

  • Общества инвалидов, в которых доля работников-инвалидов не менее половины. А их зарплата составляет более 25% фонда оплаты труда.
  • Предприятия, не имеющие основной цели — извлечения прибыли.
  • Потребительские общества и союзы.

Условие не распространяется на хозяйственные общества и партнёрства, для которых одновременно выполняются следующие требования:

  • Их учредители — это бюджетные или автономные научные учреждения.
  • Они применяют на практике или внедряют результаты интеллектуального труда. Такие как компьютерные программы, базы данных, изобретения и т. д.
  • Им принадлежат права на указанные разработки.

ООО не имеют права использовать УСН в следующих случаях:

  • Есть представительства и (или) филиалы. Причём учитываются и те, что находятся за рубежом. Их отличительные черты:
    • Представляют интересы либо осуществляют все функции юридического лица.
    • Наделяются имуществом.
    • Работают на основании утверждённых положений.
    • Есть руководитель, действующий по доверенности.

Наличие обособленных структурных подразделений, не ограничивает использование УСН:

  • Применение ЕСХН.
  • Участие в соглашении о разделе продукции.

Такой договор заключается с РФ и даёт право на разведку и добычу полезных ископаемых и проведение связанных с этим необходимых действий.

Лишены возможности использовать упрощённую систему:

  • Страховщики.
  • Кредитные и микрофинансовые компании.
  • Негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды.
  • Производители подакцизных товаров.

Доходы

Стоит применять в случае небольших расходов. Общая ставка составляет 6%. Налоговая база — это сумма полученной прибыли. Налог не нужно платить со следующих поступлений:

  • Дивидендов.
  • Процентов с ценных бумаг.
  • Доверительного управления ипотечным покрытием.

Не нужно учитывать поступления, которые не несут экономической выгоды:

  • Возвращённая сумма задатка для участия в торгах, аванса и предоплаты.
  • Средства, полученные при возврате бракованной продукции.
  • Возврат ошибочных перечислений и излишне уплаченного налога.
  • Возмещение оплаты временной нетрудоспособности.

Исчисленный налог можно уменьшить, но не более чем на 50% от суммы:

  • Взносов в ПФР и ФСС.
  • Обязательной и добровольной медицинской страховки.
  • Выплаченных пособий.

Доходы минус расходы

Вариант приемлем для организаций, планирующих крупные траты на бизнес. Потребуется заплатить в бюджет 15% от прибыли, уменьшенной на величину издержек. Можно учесть только расходы, утверждённые нормативными актами. Основные требования:

  • Обоснованность.
  • Документальное подтверждение.
  • Целевая направленность на получение прибыли.

Не учитываются затраты на:

  • Покупку права установки и использования рекламной конструкции.
  • Оценку условий труда.
  • Информационные услуги.
  • Штрафы и пени за нарушение договорных обязательств.
  • Питьевую воду.
  • Присоединение объектов к электрическим сетям.
  • Питание экипажей судов.
  • Возмещение потерь, понесённых по вине учредителя.
  • Перевод помещения в нежилой фонд.
  • Списание просроченной кредиторской задолженности.
  • Услуги по охране труда.
  • Договор с управляющим.
  • Приобретение права аренды.
  • Оплата услуг работников сторонних организаций.
  • Вознаграждение за свободное использование аудио и видеозаписей в личных целях.
  • Суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах и уплаченные в казну.
  • Пользование земельным участком.
  • Расходы, которые обязуется возместить контрагент.
  • Услуги доверительного управляющего.
  • Получение сведений из ЕГРЮЛ.
  • Изготовление антитеррористического паспорта.
  • Уборка территории от снега.
  • Компенсация затрат на поездки сотрудникам, работа которых носит разъездной характер.
  • Патентную пошлину.

Ограничения по видам деятельности

Случаи, при которых применение УСН для ООО запрещено:

  • Банковские услуги (работа банков).
  • Страховые услуги (работа страховых организаций).
  • Работа частных пенсионных фондов.
  • Услуги адвокатов.
  • Услуги нотариусов.
  • Работа инвестиционных фондов.
  • Бизнес, связанный с торговлей акциями и прочими ценными бумагами.
  • Добыча полезных ископаемых.
  • Игорный бизнес.

Как перейти на УСН?

На УСН можно перейти только с нового отчетного периода. Отчетным периодом считается календарный год, поэтому Вам необходимо до 31 декабря сдать в ИФНС (налоговую) уведомление о переходе на налог УСН.

Существуют ситуации при которых можно перейти на спецрежим УСН не дожидаясь начала следующего календарного года.

Рассмотрим когда можно перейти на УСН не дожидаясь окончания календарного года:

  1. Только что зарегистрированные. В течение 30 дней организации и предприниматели могут без проблем перейти на данное налогообложение. Для этого необходимо подать в налоговую уведомление о применении налога УСН (уведомление можно сдать сразу с документами на регистрацию или в течение 30 дней с момента регистрации);
  2. В случае закрытия деятельности, попадающей под ЕНВД. Если Вы перестали пользоваться (закрыли) видами деятельности, которые попадают под налог ЕНВД, то законом разрешено не дожидаться нового налогового периода и перейти на УСН сразу. Это называется вынужденный переход на УСН;
  3. Превышение физических показателей налога ЕНВД. На налоге ЕНВД есть ограничения по его применению и часть ограничений связаны с превышением физических показателей (торговая площадь 150 кв.м., общепит 150 кв.м., автопарк 20 машин, сдача в аренду площадей 500 кв.м.). В случае если Вы превысили физ. показатели ЕНВД, то можно переходить на УСН не дожидаясь окончания года.

Во всех остальных случаях Вам придется дожидаться окончания года и только тогда Вы сможете перейти на УСН по такому порядку:

  • Необходимо подать уведомление соответствующего законодательству образца по месту нахождения ООО.
  • Срок: до 31 декабря года, который предшествует смене режима.
  • Указать размер дохода и стоимости основных средств до 31 октября.

Налоги, которые можно не уплачивать ООО при УСН:

  • На имущество.
  • На прибыль.
  • На добавленную стоимость.

Итак, чтобы уменьшить количество отчуждаемых обязательных взносов и число отчётов можно рассмотреть вариант перехода на УСН. Переход на УСН и обратно осуществляется добровольно, за исключением случаев нарушения границ установленных норм.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас:

Это быстро и бесплатно!

0,00, (оценок: 0) Загрузка…

Источник: https://homeurist.com/com/ooo-com/nalogooblozhenie/uproshhennaya-sistema.html

Преимущества упрощенной системы налогообложения для ИП. Виды, документация и способ перехода на упрощенку

Особенности упрощённой системы налогообложения для ООО

Выбор системы налогообложения следует сделать до начала регистрации в качестве ИП. Упрощенная система налогообложения для ИП выступает наиболее популярной системой налогообложения у начинающих бизнесменов. Она предусматривает для ИП возможность по облегченной схеме вести бухгалтерию и налоговый учет. И, что немаловажно, при этом не обязательно иметь специальное профильное образование.

Что являет собой УСН

Главное преимущество упрощенки — возможность минимизирования налогового бремени, уплачивая налоги в весьма доступном размере, что являет собой существенный фактор для граждан начинающих свой бизнес. Что же представляет эта система для индивидуальных предпринимателей?

Применение УСН ИП предусматривает замену уплатой единого налога такие налоги как:

  • НДФЛ (касательно доходов, получаемых от предпринимательской деятельности, кроме налога, уплачиваемого с доходов, которые облагаются по некоторым налоговым ставкам);
  • НДС (кроме НДС, который подлежит уплате согласно ввозу продукции на таможенную территорию РФ); налога на имущество (касательно имущества, которое используется ИП).
  • Упрощенная система налогообложения для ИП оставляет за ним право сохранения действующей схемы ведения кассовых операций и выполнения обязанностей налоговых агентов, которые предусматривает НК РФ.

Данная система налогообложения является выгодной и удобна в связи с тем, что 3 общих налога заменяет одним. Более того, предприниматель имеет возможность сам выбирать его размер.

При выборе упрощенной системы необходимо избрать объект налогообложения (один из двух):

  1. «Доходы» — ставка налога 6%;
  2. «Доходы минус расходы» — от 5 до 15% (это зависит от регионального месторасположения, вида деятельности, а также размеров получаемых доходов от такого вида деятельности).

Применяя УСН «Доходы», ИП не вправе расходы списать на основные средства, существенное снижение налоговой базы благодаря затратам на основное средство доступно лишь на УСН «Доходы минус расходы».

Помимо того, что расходы обязаны подтверждаться, быть обоснованными экономически, а также соответствовать перечню, изложенному в ст. 346.16 НК РФ, необходимо соблюдение следующих обязательных условий:

  • расход на покупку должен быть оплачен целиком;
  • основное средство обязано приобретаться для использования в предпринимательской деятельности;
  • регистрация права собственности (к примеру, в случае приобретения рабочего автомобиля или офисного помещения).

Необходимость этой солидной покупки следует умело обосновать, поскольку если у налоговиков возникнут вопросы, расходы могут признать незаконными и произвести доначисление налога с пеней и штрафом.

Кассовая дисциплина ИП на УСН

Суть кассовой дисциплины — это ведение учета проводимых кассовых операций (т. е. прихода и расхода денег). Основной документ для их оформления — это кассовая книга. В нее заносят все сведения о передвижениях наличных средств ИП. Налоговая вправе устраивать неожиданные проверки ведения кассовой дисциплины.

По крайней мере, именно так все происходило до 1.06.2014 г., пока не вступили в силу новые Указания о порядке ведения кассовых операций Центрального банка РФ. Согласно их положениям, ИП на любой из форм налогообложения может не вести учет по кассовым операциям. Также не обязательно оформлять приходно-расходную документацию и устанавливать лимит кассы.

Индивидуальные предприниматели, использующие УСН, а также занимаются оказанием услуг, в том числе могут отказаться от кассового аппарата и произвести замену чеков выписыванием бланков строгой отчетности. И решать вопрос наличия ККМ при УСН теперь прерогатива не исключительно налоговых органов, но и налогоплательщиков.

Но если ИП на УСН ведет розничную торговлю, в такой ситуации для него обязательно использование кассовой техники.

Документация ИП на УСН

На сегодняшний день в преддверии 2015 года документы для ИП-упрощенцев остаются без изменений. Документацию можно подавать в 2-х видах:

  • заказным письмом, собственноручно или через представителя в ИФНС;
  • при помощи интернета (используя различные сервисы онлайн-бухгалтерии, например, «Мои финансы» и прочие, которые помогают не допустить ошибок в заполнении документации путем обеспечения автоматизации всех этапов и подсказок по каждой операции).

ИП на УСН 6% подают:

  • отчёт о средней численности работников за отчётный период — до 20 января;
  • декларацию (если отсутствуют доходы и/или расходы — нулевую отчётность) — до 30 апреля.

ИП на УСН 15% подают:

  • отчёт о средней численности работников за отчётный период — до 20 января,
  • декларацию (если отсутствуют доходы и/или расходы — нулевую отчётность) — до 30 апреля,
  • справку (форма 2-НДФЛ) — до 1 апреля,
  • индивидуальные сведения о работниках — ежеквартально,
  • отчёты в ПФР и ФСС — ежеквартально.

Оплата налога ИП на УСН

ИП вносят авансовые платежи по упрощенке каждый квартал (но не позже 25-го числа месяца, идущего за отчётным кварталом). Налог уплачивают по результатам отчётного периода раз в год не позже 30 апреля. Если отчётность нулевая, то уплачивать налог не надо, поскольку отсутствует база налогообложения.

Кроме налога предприниматели на УСН платят фиксированные страховые и пенсионные взносы. Следует обратить внимание, что без работников ИП на УСН уплачивает фиксированный взнос лишь за себя, а ИП на УСН с наемными работниками — как за себя, так и за своих сотрудников.

Обратите внимание, что ИП на упрощенке не освобождается от уплаты абсолютно всех налогов. Транспортный и земельный налог ИП на УСН не входят в список налогов, от выплаты которых при переходе на УСН освобождают согласно ст. 346.11 п. 2 НК РФ.

Как ИП перейти на УСН

Индивидуальные предприниматели, которые изъявили желание перейти со следующего календарного года на упрощенку обязаны уведомить налоговую по своему месту проживания не позже 31 декабря календарного года, который предшествует календарному году, с которого состоится их переход на УСН. В данном уведомлении ими должен быть указан избранный объект налогообложения.

Что касается вновь зарегистрированных ИП, они имеют право уведомить о своем переходе на УСН не позже 30 дней с момента постановления на учет в налоговой инспекции, которая зафиксирована в его свидетельстве о постановке на налоговый учет.

ИП, переставшие быть плательщиками ЕНВД имеют право на основании уведомления совершить переход на УСН (прямо с начала того месяца, в котором их обязанность выплачивать ЕНВД была прекращена).

Налогоплательщики, которые перешли с УСН на другой режим налогообложения могут опять совершить переход на упрощенку не ранее чем через 12 месяцев после того, как ими было утрачено право использования упрощенки.

Однозначно утверждать о том, что УСН — самая комфортная для учета система налогообложения нельзя, поскольку в каждом конкретном случае упрощенка будет возможно и не достаточно выгодной, и не такой уж простой. Однако следует признать, что УСН является весьма гибким и удобным инструментом, позволяющим регулировать налоговые нагрузки бизнеса.

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/vznosyi-i-platezhi-ip/osobennosti-uproshhennoy-sistemyi-nalogooblozheniya-dlya-ip-kak-pereyti-na-uproshhenku.html

Упрощенная система налогообложения для ООО – особенности и преимущества

Особенности упрощённой системы налогообложения для ООО

Оптимизация налогового бремени – одна из главных задач функционирования коммерческих организаций на сегодняшний день.

Легальный способ уменьшения обязательных платежей для экономических субъектов – использование права перехода на специальные режимы, предусмотренные налоговым законодательством.

Целью данных режимов является улучшение экономических условий деятельности компаний. Упрощенная система налогообложения для ООО – наиболее широко применяемый спецрежим на сегодняшний день.

Ограничения

Законодательство также включает в себя ряд ограничений для экономических субъектов, планирующих переход на данный режим.

К ним относятся:

  • посторонние организации могут владеть организаций не более, чем на 1/4;
  • хозяйственное общество не должно иметь филиалы.

Планируя переход, нужно учитывать, что за I-III кварталы года, в котором компания собирается подавать заявление на применение “упрощенки”, его выручка и прочие поступления не должны превышать 59,8 миллионов рублей.

С 2017 года ограничение по доходам составит 120 млн рублей, соответственно, доход за 9 месяцев 90 млн рублей, и данные цифры останутся неизменными до 2020 года. Максимальная балансовая стоимость основных средств с 2017 года составит 150 млн рублей.

Преимущества

Упрощенный режим обложения налогами имеет ряд преимуществ.

Во-первых, он освобождает хозяйственные общества от уплаты трех платежей, создающих основную финансовую нагрузку: налогов на прибыль, на добавленную стоимость и на имущество.

Взамен этого на экономический субъект ложится бремя перечисления в бюджет налога, уплачиваемого в связи с переходом на данный спецрежим.

Как показывает практика, замена трех платежей на один приводит к значительной экономии средств предприятия. Еще одно преимущество в том, что учет в целях налогообложения отличается простотой и удобством: учет ведется в книге доходов и расходов, которые признаются в момент притока/оттока денег.

Общая система обложения требует намного больше усилий бухгалтера и знаний тонкостей специализированных нормативных актов, поэтому переход на «упрощенку» значительно облегчает работу бухгалтерской службы компании.

Говоря о преимуществах, стоит также указать тот факт, что крупные приобретения компании (например, покупка внеоборотных активов) могут признаваться в налоговом учете единовременно, что приводит к значительному уменьшению базы исчисления платежей в бюджет. При этом у общества не будет проблем с отложенными налогами, возникающими при общей системе, что также свидетельствует в пользу спецрежима.

Одним словом, УСН значительно упрощает налоговый учет хозяйствующего субъекта и способствует улучшению его экономического состояния за счет снижения налогового бремени.

Необходимые документы

Документы, необходимые для перехода на упрощенную систему налогообложения, закреплены в статье 346.12 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Статус организации (действующая или находящаяся в процессе создания) определяет выбор одного из вариантов:

  1. ООО переходит на УСН после применения другого режима. До 31 декабря 2016 года организация должна подать уведомление о переходе на «упрощенку» в контролирующий налоговый орган (по месту регистрации). Экономический субъект имеет право составить документ как в произвольной форме, так и в форме, которую рекомендовала ФНС. В заявлении указывается объект обложения, который выбрало общество, а также данные об обязательных условиях перехода, обозначенных выше.
  2. Вновь созданное ООО может применять режим с начала хозяйственной деятельности. Главное – известить об этом регулирующий орган в течение 30 дней. При таком варианте заявление не содержит дополнительных сведений кроме объекта налогообложения.

Главный документ, представляемый в контролирующие органы в процессе применения упрощенного специального режима – это налоговая декларация. Форма данного документа также утверждена приказом ФНС России. Подается декларация не позднее 31 марта. Кроме декларации, ООО обязательно должно вести учет для целей налогообложения в книге учета доходов и расходов.

ООО обязано предоставлять книгу учета доходов и расходов по требованию компетентных органов.

Штрафы за неправильное или несвоевременное внесение записей достаточно высокие – от 10000 рублей, поэтому на ведение налогового учета нужно обращать большое внимание.

Виды деятельности

Существуют ограничения по видам деятельности для применения упрощенного специального режима. В частности, не имеют права перейти на него страховые и кредитные организации, банки, инвестиционные фонды, ломбарды, нотариусы и др. Полный перечень можно найти в статье 346.12 НК РФ.

Бухгалтерия

Кроме описанных выше нюансов ведения бухгалтерского учета, у ООО на упрощенной системе имеется еще ряд отличий от других режимов обложения.

Во-первых, если хозяйственное общество относится к субъектам малого бизнеса, оно составляет отчетность в «урезанном» составе, включающем только Бухгалтерский баланс и Отчет о финансовых результатах.

К малым экономическим субъектам, в свою очередь, относятся организации, выручка которых за год не превышает 800 миллионов рублей и количество работников в штате которых не превышает 100 человек.

Другая особенность состоит в том, что компании предоставляют в регулирующие органы только годовую отчетность, а не поквартальную.

Объекты и ставки налогообложения

При применении упрощенного режима налогообложения ООО вправе определить объект обложения, выбрав из двух вариантов:

  1. Объект «доходы»: для данного объекта налогообложения ставка предусмотрена в размере 15%.
  2. Объект «доходы, уменьшенные на величину расходов»: для этого объекта налоговая ставка определена законодательством в размере 6%.

Выбирая объект обложения, нужно иметь в виду: если финансовые результаты ООО чаще всего находятся в состоянии убытка, скорее всего, выгоднее будет выбрать вариант «доходы минус расходы».

Если расходы организации на спецрежиме превысят доходы, придется перечислить в регулирующие органы только минимальный платеж (1/100 от доходов).

Определение доходов и расходов

К доходам общества относятся все поступления средств, связанные с хозяйственной деятельностью организации. Это могут быть доходы от продажи продукции собственного производства, от перепродажи товаров или оказания услуг в зависимости от того, чем занимается организация.

Кроме того, к доходам относятся и прочие поступления – к примеру, от сдачи в аренду, продажи основных средств, оказания агентских услуг. Датой признания доходов является день поступления денег в кассу или на банковский счет компании.

К расходам хозяйствующего субъекта относятся все списания денег, связанные с осуществлением материальных затрат, затрат на выплату заработной платы работникам, затрат на покупку внеоборотных активов и их ремонт и т.д. Одним словом, расходы – это все издержки организации, связанные с осуществлением ее деятельности. Затраты организации признаются в составе ее расходов после их оплаты.

Страховые взносы

Страховые взносы – это особенная категория расходов, которая снижает сумму платежа при применении спецрежима с любым объектом налогообложения.

ООО, применяющее упрощенный режим, имеют возможность сократить сумму платежа к уплате на сумму обязательных страховых взносов, перечисленных во внебюджетные фонды.

При этом учесть в данном случае можно страховые взносы, составляющие максимум 50% от исчисленной суммы налога.

Обязательное условие – взносы на социальное обеспечение должны быть не только исчислены, но и уплачены в периоде, в котором происходит уменьшение налоговой обязанности.

Определение ставок

Ставка налога – это доля налоговой базы (в процентном выражении), которая должна быть уплачена экономическим субъектом в пользу регулирующих органов. База обложения, в свою очередь, это доходы (или доходы за вычетом расходов) в их денежном выражении.

Говоря о налоговых ставках, нужно заметить, что указанные выше 6% и 15% не едины на всей территории России. Каждый регион РФ может устанавливать свои ставки обложения для поддержания развития бизнеса на своей территории. Ставку для конкретного региона можно узнать, обратившись к интернет-ресурсам регулирующих органов.

Возможности, которые дает упрощенная система налогообложения для ООО

Основные возможности, предоставляющие данный режим:

  • оптимизация налогового бремени;
  • облегчение работы бухгалтерской службы предприятия;
  • упрощение ведения учета для целей налогообложения.

Проанализировав все выгоды применения спецрежима, можно прийти к заключению, что УСН в большинстве случаев благотворно сказывается на финансовом состоянии общества с ограниченной ответственностью.

Переход на данную систему обложения налогами не требует особых усилий, поэтому любой экономический субъект, заботящийся об увеличении финансовых результатов, должен задуматься о применении спецрежимов, предусмотренных налоговым законодательством.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 350-74-42, Санкт-Петербург +7 (812) 309-71-92 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: https://uristjournal.com/semejnoe-pravo/zashhita-prav/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ooo.html

ФОП-Юрист
Добавить комментарий