Оценка нематериальных активов — правила и инструкция

Оценка нематериальных активов

Оценка нематериальных активов — правила и инструкция

Скрытыми экономическими резервами компании являются ее нематериальные активы. Они способны приносить чистую прибыль самостоятельно или формировать условия для получения чистой прибыли. При этом активы используются больше года и, не имея материального содержания, обладают определенной ценностью.

Независимая оценка нематериальных активов пока не обрела распространения, хотя по праву заслуживает должного внимания со стороны руководителей компаний и предприятий.

Ведь не только материально ощутимые предметы имеют свою стоимость. Активы, не имеющие материальной основы, также могут обладать значительной ценностью. Руководителям компаний очень важна информация о стоимости нематериальных активов для их эффективного использования.

Нематериальные активы имеют стоимостное выражение, но при этом не являются физически осязаемыми объектами.

Объекты оценки

  • товарные знаки;
  • бренды;
  • патенты;
  • лицензии;
  • промышленные образцы;
  • изобретения;
  • ноу-хау;
  • полезные модели;
  • авторские права;
  • интеллектуальная собственность;
  • сайты.

Нематериальные активы проявляют свою сущность через экономические свойства: обеспечивают права владения и генерируют прибыль или другие возможные выгоды для их обладателя.

Применяются активы как часть производственно-технологического процесса, сдаются внаем, используются в административных целях.

Группы нематериальных активов

  • гудвилл (цена компании);
  • интеллектуальная собственность;
  • отложенные (отсроченные) расходы;
  • имущественные права;

В бухгалтерской документации нематериальные активы отображены в балансовой отчетности как затраты на их приобретение и амортизационных отчислениях на протяжении сроков функциональной пригодности.

Для чего нужна

Согласно с положениями Налогового Кодекса РФ оценка нематериальных активов может оказаться полезной при ликвидации или покупке бизнеса или его части, слиянии компании, продаже активов, оптимизации налогов, определении роялти, кредитовании, приобретении лицензий, привлечении инвестиций.

Наиболее распространенны следующие ситуации, когда нужна объективная независимая оценка объектов неимущественных прав:

  • операции купли/продажи активов;
  • определение стоимости нематериальных фондов для внесения в учредительный капитал и установление долей участников;
  • постановка на баланс объектов интеллектуальной собственности;
  • для залогового обеспечения в банк;
  • в целях страхования;
  • для оптимизации налогооблагаемой базы;
  • при оценивании бизнеса;
  • при оценке ценных бумаг;
  • для разработки бизнес-плана и расчета экономической эффективности применения нематериальных активов;
  • расчета выплат авторам интеллектуальных активов;
  • расчета цены на лицензионные договора;
  • привлечение инвестиций и принятие инвестиционных решений;
  • реструктуризации (слиянии, поглощении) компании;
  • определение ущерба вследствие нарушения прав владельца нематериальных активов;
  • разрешение судебных споров, объектом которых являются нематериальные активы;
  • других случаях реализации прав интеллектуальной собственности.

Что нужно

Оценивание нематериальных активов исполняется независимыми лицензированными экспертными компаниями по обращению заказчиков оценки на основании оформленных договорных обязательств.

Стоимость нематериальных активов определяется с использованием общепринятых методов оценивания: доходного, затратного, сравнительного.

Результаты независимого оценивания предоставляются клиенту в виде оформленного оценочного отчета, который принимается как правовой документ всеми официальными учреждениями.

Для объективной оценки нематериальных активов эксперту необходимо изложить цели и задачи оценивания и представить документы:

  • подтверждающие права на объект оценивания (патент, лицензионный договор, свидетельство регистрации);
  • сведения о возможных обременениях в отношении объекта оценивания (залог, долговые обязательства, лицензионные соглашения, договора, контракты);
  • описание объекта интеллектуальных прав, его характеристик и условий его применения в производстве;
  • описание предприятия, которое использует объект, копии правовых документов на передачу прав пользования интеллектуальной собственности;
  • данные о существующих аналогах объекта (с указанием отличительных признаков);
  • информация о затратах понесенных на создание и популяризацию объекта;
  • данные о продажах товаров, произведенных с использованием оцениваемых  нематериальных активов;
  • планирование бизнес-деятельности компании;
  • данные маркетинговых исследований рынка, где применяется объект интеллектуальных прав.

Почему выбирают нас

Если вам необходимо объективно установить ценность нематериальных активов, которыми обладаете вы лично, ваша компания или предприятие, обращайтесь к квалифицированным сотрудникам нашей компании. Наши специалисты обладают всеми допусками и лицензиями, соответствующими аккредитациями на выполнение оценочных работ.

Грамотно и непредвзято подготовленные оценочные отчеты специалистов компании отображают объективную стоимость конкретного нематериального актива, с указанием влияющих положительных и отрицательных факторов, прогнозом на будущее.

Наша компания заслужила авторитет и признание клиентов на рынке оценочных услуг и дорожит сформировавшимся за многие годы успешным положительным реноме.

Независимые оценщики в своей профессиональной деятельности руководствуются общими принципами корпоративной этики: объективности, независимости и конфиденциальности.

Клиенты выбирают нас за то, что могут доверить даже закрытую информацию.

Источник: http://expertiza-ocenka.com/ocenka-nematerialnyh-aktivov

Оценка нематериальных активов: доходный подход, методы, способы, классификация

Оценка нематериальных активов — правила и инструкция

Так как некоторые нематериальные активы напрямую участвуют в формировании себестоимости выпускаемой продукции через амортизационные отчисления, правильная оценка их стоимости становится все актуальней.

Что такое оценка нематериальных активов

Оценка НМА – это установление денежного эквивалента полезности активов для достижения компанией производственных результатов своей деятельности. Оценка НМА отличается от оценки основных средств из-за некоторых их особенностей:

  • Большим разнообразием видов активов, каждый из которых может иметь оригинальные оценочные критерии.
  • Отсутствием их материально-физической формы.
  • Трудностью в их соотношения с результатами коммерческого использования.

Что такое оценка нематериальных активов, расскажет видео ниже:

Состав

НМА оцениваются по фактически понесенным на их приобретение затратам, состав которых может состоять из:

  • Выплат продавцу за получение исключительного права на результаты использования актива (по договору).
  • Таможенные сборы при получении НМА из-за границы.
  • Суммы, затраченные на патенты или иные выплаты при приобретении актива.
  • Вознаграждения посредникам, участвовавшим в приобретении НМА, а так же оплата информационных и консультативных услуг, произведенных во время этого процесса.
  • Другие выплаты для обеспечения использования данного объекта.

При создании нематериального актива своими средствами и силами в состав оценки включают:

  • Оплату работников, причастных к его созданию.
  • Выплаты сторонним организациям за сопутствующие услуги.
  • Расходы на содержание и амортизацию основных средств, используемых при его создании.

Классификации

  • Первоначальная оценка. В ее состав могут входить указанные выше затраты на получение НМА.
  • Последующая оценка.

    Появляется в результате изменения первоначальной стоимости объекта.

  • Переоценка. Проводится не чаще раза в год и может быть в виде дооценки или уценки.
  • Обесценивание.

    Может возникнуть в результате полной амортизации актива.

Проблемы

Проблемы в оценке интеллектуальной собственности состоят в том, что в данном случае оцениваются права, а не материальные объекты. Поэтому важно правильно определить:

  • Рамки этих прав.
  • Срок действия.
  • Условия.

Проведение оценивания

Оценку НМА проводят для определения их конкретной рыночной стоимости. Но для большинства объектов интеллектуальной собственности отсутствуют организованные рынки купли-продажи данного товара. Поэтому, при оценке его рыночной стоимости, требуются дополнительные разъяснения применительно к конкретной ситуативной реальности.

Стандарты

Оценка НМА зависит от:

  • Величины инвестиций в разработку объектов интеллектуальной собственности.
  • Затрат на создание результатов интеллектуальной деятельности и покупку лицензий.
  • Необходимости использования НМА для получения финансового результата.

Методика оценки нематериальных активов — тема видеоролика ниже:

Методики и способы оценки

При выборе методики оценки НМА имеет три подхода:

  1. Затратный.
  2. Сравнительный (рыночный).
  3. Доходный.

Все способы оценки на одном из этих подходов. Затратный подход подразумевает оценивать активы по степени износа. Но за отсутствием физического используют временной или моральный. Он подразумевает методы:

  • По начальным затратам. То есть по фактически произведенным.
  • По стоимости замещения (оценка в балансе). Оценка производится по затратам на аналогичные активы, имеющиеся на балансе компании.
  • По восстановленной стоимости. Это затраты по аналогичным НМА, но пересчитанным на современные цены.

Полноценный рыночный подход может быть применен только при имеющихся свободных рынках для данного актива. При этом используют следующие методы:

  • Сравнительные продажи. В основе метода – изучение конъектуры рынка по каждому виду оцениваемых активов, сравнений их по отличиям и принятие стоимости, сопоставимой с аналогами.
  • Рынок интеллектуальной собственности. Стоимость формируется из выплат за использование интеллектуальной собственности.

При доходном подходе будущие доходы привязываются к «эксплуатационным» свойствам НМА. И оценка его стоимости связана с ожидаемыми будущими доходами и экономическими выгодами (справедливой стоимостью). Это могут быть методы:

  • Дисконтирования. При этом способе сумма будущих денежных потоков рассчитывается при помощи ставки дисконтирования, которая зависит от потенциальных рисков.
  • Капитализации доходов. Предполагаемый чистый доход делится на ставку капитализации и получается теперешняя стоимость актива.

Наиболее точная оценка получается после применения нескольких методик одновременно и выборе наиболее подходящей для вида деятельности компании.

Составление отчета

По результатам оценки готовится соответствующий отчет (требование 135-го федерального закона). В нем указывается:

  • Заключение о размере стоимости оцениваемого НМА.
  • Допущения и ограничительные условия данной оценки.
  • Разъяснения о расхождениях в результате оценки (если таковые имеются).

Пример оценки

Производственная компания получила патент на изобретение нового прибора, отдав за него разработчикам 3000 акций по 25 рублей за каждую. Таким образом, оценка стоимости данного НМА затратным методом будет составлять: 25×3000 = 75000 рублей.

Но рыночная стоимость одной акции на момент совершения сделки составляла 30 рублей. Следовательно, при оценке стоимости НМА рыночным методом она будет составлять: 30×3000 = 90000 рублей.

Оценка нематериальных активов в бухгалтерском учете, ее проведения и особенности описаны в видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/buhgalteriya/vneooborotnye-aktivy/nematerialnye/otsenka-velichiny-stoimosti.html

ФОП-Юрист
Добавить комментарий