Налог на профессиональный доход: платить или нет?

Содержание
  1. Налог на профессиональный доход с 2019 года для самозанятых: кто, как и в каком размере должен его платить
  2. Кто сможет платить новый налог, а кто – нет
  3. Правила перехода на новую форму налогообложения
  4. Определение профессионального дохода
  5. Сроки и налоговые ставки
  6. Отчисления в пенсионные и страховые фонды
  7. Как использовать приложение “Мой налог”
  8. Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан в 2019 году: кто будет платить, сколько и в каком порядке
  9. Налог для самозанятых граждан: о чём речь
  10. Что такое профессиональный доход
  11. Кто платит налог
  12. Как стать плательщиком НалПрофД
  13. Где действует налог
  14. Сумма НалПрофД
  15. Как уплачивать налог
  16. : предприниматель о НалПрофД
  17. Налог на профессиональный доход
  18. Суть инноваций
  19. О чём говорит закон
  20. Кто может считаться самозанятым
  21. Кто не считается самозанятым
  22. Платить или не платить
  23. Тариф и налоговый период
  24. Особенности применения спецрежима
  25. Кому подойдёт
  26. Что ждет иностранных граждан
  27. С каких финансовых поступлений платиться налог
  28. Как учитываются суммы дохода
  29. Что заменяется
  30. Как зарегистрироваться
  31. Переход с индивидуального предпринимательства на самозанятость
  32. Порядок оплаты и предоставления отчётности
  33. Что лучше: ИП или самозанятый
  34. Как рассчитываются налоги
  35. Как будет осуществляться контроль
  36. Заключение
  37. Налог на профессиональный доход – что это такое, когда по всей России
  38. Налог на профессиональный доход — что это такое
  39. Как будет работать налог на профессиональный доход
  40. Когда начнет действовать налог на профессиональный доход — в том числе по всей России

Налог на профессиональный доход с 2019 года для самозанятых: кто, как и в каком размере должен его платить

Налог на профессиональный доход: платить или нет?

С 1 января 2019 года действует налог на профессиональный доход. Пока что он применяется только в четырех регионах: Москва, Московская и Калужская область, а также в Республике Татарстан.

Формат экспериментальный, после тестирования налог может быть введен по всей стране повсеместно.

задача – сделать официальной деятельность самозанятых граждан, которые не зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей.

Кто сможет платить новый налог, а кто – нет

Главным образом законопроект нацелен на лиц, которые работают самостоятельно, не привлекая наемных сотрудников и не имея работодателя.

Таким лицам не обязательно регистрировать юридическую форму, налог гражданин будет уплачивать как физическое лицо. Примером таких категорий самозанятых граждан можно назвать:

  • репетиторов;
  • копирайтеров;
  • художников;
  • переводчиков;
  • швей на дому.

В общем смысле налогоплательщиками по новому закону могут стать лица, занимающиеся какими угодно видами деятельности, главное, чтобы соблюдались определенные условия. Например, платить новый формат налоговых отчислений нельзя, если доход составит более 2,4 миллиона рублей за год.

Также в эту категорию не попадают лица, которые:

  • производят продукцию, которую необходимо сертифицировать;
  • занимаются перепродажей имущества и прав на него;
  • добывают и продают полезные ископаемые;
  • являются посредниками в цепочке продажи товаров.

Важно!

По закону чтобы перейти на новую форму можно только в том случае, если налогоплательщик находится физически на территории проведения эксперимента. Как быть с торговлей дистанционно через интернет и как будет проверяться соблюдение условий – не указано. Если у вас есть сомнения – лучше спросите консультанта.

Правила перехода на новую форму налогообложения

Новый налог будет действовать для физических лиц, а также для ИП. Главное условие – оборот не должен превышать 2,4 миллиона рублей в год, а также с новым налогом не должны совмещаться иные формы налогообложения.

Для того, чтобы начать отчислять выплаты по новым правилам нужно зарегистрироваться как плательщик или уведомить налоговую о переходе на новый режим. В течение месяца после регистрации следует подать заявление.

Можно будет перейти обратно на другую форму налогообложения, для этого нужно подать новое заявление в течение двадцати дней после снятия учета.

Определение профессионального дохода

Чтобы выяснить, подходит ли вам новая форма налогообложения или нет, нужно определиться с понятием профессионального дохода. Формально, это те поступления, которые получены за реализацию товаров, услуг или прав.

Реализация проводится самим налогоплательщиком, третьи лица не привлекаются. Под определение попадает домашнее рукоделие, персональные обучающие курсы, услуги ремонта, написание текстов, создание произведений искусства.

Список достаточно обширен и имеет список ограничений. Профессиональным доходом не является:

  • заработная плата по договору;
  • продажа недвижимости и автомобилей;
  • передача прав на недвижимость (за исключением временной аренды);
  • продажа собственных вещей, которые использовались для личных нужд;
  • доходы от оказания услуг бывшим работодателям (в течение двух последних лет);
  • натуральная форма оплаты.

Важно!

Пункт о запрете взаимодействия по новой форме с бывшими работодателями вводится для защиты работников от переоформления на более лояльную налоговую ставку с выгодой для работодателей.

Сроки и налоговые ставки

Налог следует уплачивать ежемесячно: не позже, чем 25 числа следующего месяца. То есть, налог за март нужно будет выплатить до 25 апреля. Доходы регистрируются, в соответствии с полученной суммой формируется величина выплаты. Налоговых ставки две: четыре и шесть процентов:

  • 4% если услуги оказываются физическим лицам;
  • 6% если взаимодействие ведется с ИП или юридическими лицами.

Представим, что художник Иван нарисовал картину и продал ее за 10000 рублей и продал ее соседу. Налог составит четыре процента, то есть 400 рублей. Если же картина была продана ресторану для оформления, то заплатить придется уже 600 рублей.

Отчисления в пенсионные и страховые фонды

Главным плюсом разработанного формата является экономия на обязательных взносах: согласно новому закону выплачивать нужно только 6 или 4 процента, ничего сверх этого.

Перейдя на такой формат, индивидуальный предприниматель может не уплачивать никакие взносы в пенсионный фонд и по медицинской страховке.

Однако сохраняется право перечислять эти суммы добровольно в любом размере, пока законом точная сумма не установлена.

Важно!

Если ИП или физическое лицо выполняет роль посредника, перепродавая, например, товары из других стран, то на новую систему перейти не получится: такие действия попадают под категорию “перепродажа товара”, которая не относится к разрешенным формам.

Как использовать приложение “Мой налог”

Главным инструментом налогоплательщика по новым стандартам является приложение “мой налог”. Вся регистрация проходит без визита в налоговую, исключительно через приложения. Если у вас еще нет личного кабинета налогоплательщика, то понадобятся следующие документы:

  • заявление;
  • паспорт (копия);
  • фото.

Если же кабинет уже есть, то потребуется написать только заявление. При завершении регистрации, вы сможете пользоваться приложением. Алгоритм действий достаточно простой: вы вносите сумму поступления от клиента, оформляете чек. В конце месяца приложение уведомит вас о сумме налога, которую потребуется уплатить к финалу отчетного периода.

Важно!

Чтобы выдать покупателю чек, потребуется узнать его ИНН. Номер нужен для проверки – является ли покупатель физическим лицом или юридическим.

Выдача чека – обязательный элемент деятельности. Если платежный документ не будет выдан, то можно лишиться права использовать указанную форму налогообложения.

Требование индивидуального номера налогоплательщика несколько усложняет процесс, поскольку придется выяснять его для каждого покупателя.

Чек распечатывается на бумаге и передается покупателю или же составить его в электронном виде и отправить по почте или в мессенджере.

Расчет осуществляется наличными или же безналичным методом. В последнем случае чек должен быть сформирован и передан покупателю не позже, чем 9 числа следующего месяца. Например, если покупка по безналу совершалась 21 апреля, то чек нужно отправить до 9 мая.

Новая форма налога при первом рассмотрении выглядит достаточно привлекательно: сокращены обязательные выплаты, а ставка ниже, чем аналоги по другим формам налогообложения.

Но есть и минусы: например, без ИНН нельзя оформить чек, а суммарный доход не должен превышать установленный барьер.

Кроме того, пока не совсем ясно, как уплата налогов будет контролироваться: на данный момент ясно только то, что налоговая будет ориентироваться на данные из приложения “мой налог”.

Источник: https://xn-----7kcbekeiftdh9amwkb4d2o.xn--p1ai/nalog-na-professionalnyiy-dohod.html

Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан в 2019 году: кто будет платить, сколько и в каком порядке

Налог на профессиональный доход: платить или нет?

Один из видов налогов в нашем государстве — налог на доходы. Им облагается любая прибыль граждан от официально зарегистрированной деятельности, например, работы по найму или ведению бизнеса в качестве индивидуального предпринимателя (далее — ИП).

Однако распространены ситуации, когда человек в свободное время подрабатывает — ведёт небольшой бизнес, который не регистрирует (потому что открытие ИП того не стоит). Получается, что человек нарушает закон: ведёт незаконную предпринимательскую деятельность и не платит налоги.

Чтобы исправить ситуацию, государство придумало для таких самозанятых граждан простой налоговый режим — налог на профессиональную деятельность.

Налог для самозанятых граждан: о чём речь

В конце прошлого года Государственная дума РФ приняла новый закон — Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ (далее — ФЗ-422).

Согласно ФЗ-422, с 2019 года в России тестируется новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (далее — НалПрофД). В народе его окрестили «налогом для самозанятых граждан». Экспериментальный режим по НалПрофД продлится десять лет (до января 2029 года).

Задача НалПрофД — узаконить маленькие бизнесы, подработки граждан и индивидуальных предпринимателей с годовым доходом до 2 млн 400 тыс. рублей. Такой максимальный предел дохода установлен ФЗ-422.

Про минимальный уровень закон ничего не говорит, а значит, он может быть любой.

Благодаря НалПрофД у граждан появилась возможность законно заниматься своим делом, не открывая ИП, и при этом легко и без бумажной волокиты платить налоги, избегая штрафа за нелегальную предпринимательскую деятельность (ст. 14.

1 Кодекса РФ об административных нарушениях). Ещё один плюс — ставка НалПрофД меньше, чем ставка налога на доходы физических лиц.

Для ИП нововведение — способ упростить себе работу в бухгалтерском плане, а также возможность уменьшить сумму обязательных выплат в пользу государства.

НалПрофД считается региональным, а значит, сборы по нему будут поступать в бюджеты регионов, где он тестируется. Регион вправе перераспределять эти суммы и какую-то часть отдавать муниципалитетам.

Самое примечательное в ФЗ-422 — ориентированность на современные технологии. Специально для нововведения было разработано мобильное приложение «Мой налог» (далее — «МН»).

В приложении осуществляются все операции, связанные с ведением бизнеса и уплатой НалПрофД. Оно заменяет бухгалтера, кассовый аппарат, финансовую отчётность и таким образом упрощает жизнь предпринимателям.

Скачать его можно на смартфон с операционной системой Android и IOS.

Уплата НалПрофД освобождает бизнесменов от других налогов. Плательщики НалПрофД не обязаны платить страховые взносы в Пенсионный фонд, однако могут делать это добровольно. А вот отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования платить нужно.

Что такое профессиональный доход

Под определение профессионального дохода подходит любая деятельность, дозволенная законом. Главное, соблюсти условие — нет трудовых отношений, вас не нанимали, и вы не нанимали. Вы ведёте свой бизнес сами.

Профессиональный доход (далее — ПрофД) — доход физических лиц от деятельности, при ведении которой они не имеют работодателя и не привлекают наёмных работников по трудовым договорам, а также доход от использования имущества.

пункт 7 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422 «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»

Чтобы было понятнее, в ст. 6 ФЗ-422 есть список вознаграждений, которые не относятся к ПрофД, например:

  • зарплата, премии и прочие доходы наёмного работника;
  • доход от продажи и других сделок с недвижимостью (исключение — аренда);
  • доход от продажи транспорта;
  • вознаграждение доверительного управляющего (по договору доверительного управления имуществом);
  • прибыль от продажи доли в уставном капитале кооператива, инвестиционного фонда, от продажи ценных бумаг.

Также, по ФЗ-422, не будет считаться ПрофД прибыль от:

  • деятельности, связанной с полезными ископаемыми (продажи, добычи);
  • продажи подакцизных товаров;
  • перепродажи (если она — суть вашего бизнеса);
  • доставки товаров (исключение: вы оказываете услуги по доставке как посредник между продавцом и покупателем, при этом у продавца есть зарегистрированная кассовая техника, т. е. с помощью чеков вы можете подтвердить, что не получали дохода от самой сделки купли-продажи между покупателем и продавцом и что ваш доход — это только оплата доставки).

Примеры деятельности, приносящей ПрофД:

  • удалённая работа на электронных биржах и площадках (копирайт, веб-дизайн, SMM и т. д.);
  • строительство, ремонт недвижимости;
  • ремонт бытовой техники, компьютеров на дому;
  • косметические услуги на дому;
  • создание и продажа товаров (одежды, игрушек, бижутерии, выпечки и т. д.);
  • сдача квартиры в аренду.

Пошив одежды — один из видов профессионального дохода, подлежащих обложению НалПрофД

Необязательно предпринимательство должно быть основной работой налогоплательщика. ФЗ-422 разрешает совмещать работу по найму с «самозанятостью». Например, можно работать в офисе, а в свободное время мастерить украшения из бисера и продавать их.

При расчёте налогов доход от основной работы и «самозанятости» не смешиваются. С зарплаты автоматически списывается налог на доходы физических лиц. Отдельно рассчитывается НалПрофД, размер которого зависит только от сумм, которые приносит «самозанятость».

Кто платит налог

НалПрофД платят самозанятые граждане. Таковыми считаются физические лица или ИП, которые:

  • являются гражданами РФ или стран Евразийского экономического союза (Беларусь, Казахстан, Киргизия, Армения);
  • ведут самостоятельную деятельность, приносящую профессиональный доход;
  • стоят на учёте в Налоговой службе как плательщики НалПрофД.

Согласно ст. 4 ФЗ-422, не могут платить НалПрофД предприниматели, которые:

  • выплачивают налоги на доходы от предпринимательства по другим налоговым режимам (два налоговых режима одновременно невозможны — либо НалПрофД, либо какой-то другой);
  • занимаются продажей подакцизных товаров (табак, алкоголь);
  • перепродают любые товары (исключение — перепродажа личного имущества не в коммерческих целях);
  • добывают или продают полезные ископаемые;
  • ведут бизнес в интересах другого человека (по агентскому договору, договору поручения);
  • занимаются доставкой (исключение — курьер-посредник между продавцом и покупателем);
  • используют наёмный труд (есть работники, оформленные по Трудовому кодексу РФ).

Также не могут перейти на НалПрофД те самозанятые граждане, чей доход от бизнеса больше 2 млн 400 тыс. рублей в год.

Как стать плательщиком НалПрофД

Чтобы платить НалПрофД, нужно встать на учёт в налоговой службе своего региона. Сделать это можно впервые — если вы только открыли свой бизнес, а можно перейти на НалПрофД — если вы предприниматель с опытом и уже стоите на учёте в налоговой службе, поскольку выплачивали налоги ранее, например, по упрощённой системе для ИП.

Чтобы встать на учёт, нужно подать в налоговый орган соответствующее заявление. Сделать это можно:

После того как вы отправили заявление, налоговая служба рассматривает его и через несколько дней даёт ответ (тем же способом, каким получила заявление). Если заявление одобрили, вы становитесь плательщиком НалПрофД. Отказать могут, если вы не проходите по требованиям (например, у вас есть наёмные работники).

Где действует налог

Так как НалПрофД ещё тестируется, его ввели не во всей России, а лишь в четырёх субъектах:

  • Москве;
  • Московской области;
  • Калужской области;
  • Республике Татарстан.

Такой перечень зафиксирован в ФЗ-422, и пока на сайте налогового органа нет информации о расширении географии НалПрофД.

Теоретически распространить налог на другие регионы можно, но для этого придётся внести изменения в ФЗ-422.

Внесение изменений — процесс небыстрый, многостадийный; закон должен пройти через Госдуму, его должен подписать Президент.

Поэтому если другие регионы и станут дополнительной площадкой для тестирования НалПрофД, то произойдёт это не скоро. К тому же эксперимент только начался, поэтому говорить о каких-то изменениях рановато.

Когда предприниматель регистрируется, он указывает тот регион, где он развернул свой бизнес. Если регионов несколько, то выбирает один — тот, где в основном работает. Менять регион можно, но не чаще, чем раз в год.

Сумма НалПрофД

Налогом облагается доход, который предприниматель получил от своей деятельности. Поэтому сумма НалПрофД напрямую зависит от величины дохода: чем он больше, тем больше НалПрофД. Если же по каким-то причинам ваше дело в этом месяце не принесло денег, то государству ничего платить не нужно.

Закон предусматривает две налоговые ставки: 4 и 6%. Какая из них будет применяться, зависит от клиентов в вашем бизнесе. Если вы работали с людьми, то ставка равна 4%; если с организациями и ИП — 6%.

Допустим, вы сплели украшение из бисера и продали его своей знакомой — НалПрофД от этой сделки составит 4%. А потом хозяин магазина бижутерии ИП Петров узнал о ваших золотых руках и купил у вас сразу 20 бисерных украшений для своего магазина. В этом случае налог равен 6% от суммы, которую вам заплатил Петров.

Рассчитать сумму НалПрофД просто. Суммируем все деньги, которые вы получили от своего дела (сделки с физическими лицами и сделки с ИП и организациями считаются отдельно), и вычисляем от этой цифры соответствующий процент — с помощью пропорции или на калькуляторе.

Например, в январе вы продали несколько бисерных украшений своим знакомым; доход, который вы получили от продаж составил 4000 рублей. В этом же месяце ИП Петров закупил у вас украшений на 6000 рублей. Так как вы продавали украшения и физ. лицам, и ИП, то сумму НалПрофД считаем отдельно для купли-продажи знакомым и отдельно для ИП Петрова.

Вспомним школьную математику — составим пропорции:

4000 руб. — 100%

Х руб. — 4%

Х = 4000 * 4/100 = 160 руб. Это налог за сделки с знакомыми.

6000 руб. — 100%

Х руб. — 6%

Х = 6000 * 6/100 = 360 руб. Это налог за сделку с ИП Петровым.

Итого, ваш налог за январь = 160 + 360 = 520 рублей.

Если вы пользуетесь приложением «МН», то вычислять сумму вам не придётся — приложение само считает её.

В законе прямо прописан запрет на повышение ставок (ст. 1 ФЗ-422). То есть ставки 4 и 6% сохранятся на все 10 лет, пока тестируется НалПрофД.

Как уплачивать налог

НалПрофД нужно платить ежемесячно. Срок оплаты — до 25 числа следующего месяца.

Например, НалПрофД за январь нужно заплатить до 25 февраля.

Если сумма налога получилась меньше 100 рублей, то его перекидывают на следующий месяц.

Например, налог за январь получился 90 рублей — до 25 февраля можно ничего не платить. В феврале налог составил 100 рублей. Значит, до 25 марта нужно заплатить 190 рублей (январь + февраль).

Налоговая декларация для НалПрофД не нужна — это прямо сказано в ст. 13 ФЗ-422. Оплачивается налог дистанционно:

  • через мобильное приложение «МН»;
  • через личный кабинет на сайте налоговой службы;
  • через банк.

Первый способ самый удобный, поскольку задумка с НалПрофД изначально ориентирована на мобильное приложение.

Весь ваш бизнес проходит через «МН»: здесь фиксируются все сделки с клиентами, составляются чеки (предприниматель обязан выдать чек покупателю в бумажном или электронном виде — ст.

14 ФЗ-422), отслеживаются полученные деньги и автоматически рассчитывается размер НалПрофД. Приложение даже напомнит о том, что пора платить (ст. 11 ФЗ-422).

Чтобы оплата НалПрофД проходила через банк, нужно в мобильном приложении разрешить налоговой требовать деньги с банка, в котором у вас открыт счёт. Каждый месяц в банк будет приходить налоговое извещение, а в ответ на него банк будет переправлять деньги с вашего счёта на счёт налоговой. Таким образом, НалПрофД будет оплачиваться «сам», без вашего участия.

Создавая НалПрофД, государство стремилось всё максимально упростить. Оно как будто говорит: «Быть предпринимателем легко, платить налоги — не страшно». Видимо, задумка в том, чтобы как можно больше людей узаконили свой бизнес и стали платить налоги.

: предприниматель о НалПрофД

Налог на профессиональный доход — новый упрощённый налоговый режим для самозанятых граждан и ИП.

Суть его в следующем: вы законно ведёте свой бизнес (без регистрации ИП, использования кассовой техники и бухгалтера) и платите налог с дохода.

Налоговая ставка при этом сравнительно небольшая (4 и 6%), а оплатить налог можно без декларации и похода в налоговую службу — через специальное мобильное приложение «Мой налог».

  • Мария Божуха
  • Распечатать

Источник: https://ozakone.com/nalogi/nalog-na-professionalnyy-dohod.html

Налог на профессиональный доход

Налог на профессиональный доход: платить или нет?

Начиная с января 2019 года, в России начинает действовать новый налоговый режим. Это налог на профессиональный доход, который будет применяться к самозанятой части населения.

Сразу нужно уточнить, что пока данный вариант действует в тестовом режиме, поэтому опробуется только в 4 регионах страны.

Попробуем разобраться, что собой представляет налог на профессиональный доход и рассмотрим основные моменты, связанные с налогообложением самозанятых граждан.

Суть инноваций

Новый налог на профессиональный доход вводится по инициативе Министерства финансов. Соответствующий законопроект был подготовлен ещё в прошлом году, и 27 ноября 2018 г. был подписан президентом. Суть Федерального закона № 422-ФЗ сводится к тому, чтобы вывести из тени граждан, работающих на себя.

В настоящее время, более 13 000 000 россиян занимаются какой-либо профессиональной деятельностью, но при этом не платят налоги в госбюджет. По факту, такие граждане нарушают закон, что влечёт определённые последствия и ответственность.

Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)»

О чём говорит закон

Начнём с того, что пока действие нового законопроекта распространяется только на 4 региона страны:

  • Москва;
  • Подмосковье;
  • Татарстан;
  • Калужская область.

Именно здесь государство попробует вывести граждан из тени предпринимательской деятельности, переведя на новый режим налогообложения.

Нужно отметить, что такие попытки предпринимались и ранее, но не увенчались успехом. Сейчас Минфин сформировал определённую стратегию.

В частности, самозанятым гражданам предлагается платить минимальный налог, работать легально и формировать свою будущую пенсию.

Кто может считаться самозанятым

Под это определение подпадают следующие категории граждан:

  1. Физические лица, занимающиеся коммерческой деятельностью без статуса ИП. Здесь нужно уточнить, что под предпринимательской деятельностью физлиц понимается оказание услуг или реализация товаров, сделанных своими руками. Перепродажа готовой продукции не попадает под действие нового закона;
  2. Индивидуальные предприниматели с подтвержденным статусом. Отметим, что коммерсанты не будут считаться самозанятыми гражданами, они сохранят свой статус, но перейдут на другой налоговый режим.

Ключевыми моментами здесь являются:

  • отсутствие наемных работников;
  • ведение коммерческой деятельности в регионе, где действует новый законопроект;
  • подача заявления на переход на новый налоговый режим.

Кто не считается самозанятым

Новый налоговый режим не будет применяться к следующим видам деятельности:

  • реализация подакцизной продукции, подлежащей обязательной маркировке;
  • перепродажа каких-либо товаров и имущественных прав;
  • бизнес, основанный на добыче и реализации природных ресурсов;
  • получение комиссионных или агентские вознаграждения по поручительским договорам;
  • водители или сотрудники курьерской службы, принимающие деньги от покупателей с целью передачи продавцу.

Читать так же:  Ответственность главного бухгалтера в 2019 году

Платить или не платить

Сразу нужно отметить, что далеко не все денежные поступления на карту или счета самозанятого гражданина подлежат налогообложению.

В частности, налоги не платятся с финансовых поступлений, которые носят некоммерческий характер. Например, если человек получает доход от сдачи квартиры в аренду, он обязан оплатить налог с полученной прибыли.

Однако, если на карточку поступил перевод от мамы или социальное пособие, ничего платить не нужно.

В целом, самозанятые платят налоги только с прибыли, получаемой в результате занятия коммерческой деятельностью. Сюда не относятся:

  • заработок по трудовым и гражданско-правовым договорам;
  • распродажа собственного имущества: мебель, одежда, бытовая техника;
  • продажа долей, ценных бумаг и других инвестиционных инструментов;
  • прибыль, полученная в результате совместной деятельности, например, доверительного управления имуществом;
  • продажа движимого и недвижимого имущества, находящегося в собственности;
  • финансовые отчисления с предыдущего места работы, если после увольнения прошло меньше 24 месяцев;
  • доходы нянь, сиделок и репетиторов, зарегистрированных в установленном порядке;
  • прибыль, полученная в натуральной форме: бартерный обмен;
  • доходы оценщиков, нотариусов, правозащитников и арбитражных управляющих;
  • прибыль, полученная в результате переуступки прав собственности.

Тариф и налоговый период

В рамках принятого закона будут применяться два налоговых режима в зависимости от статуса налогоплательщика. Выглядит это так:

  • для физлиц — 4%;
  • для ИП — 6%.

Налоговым периодом признаётся календарный месяц.

Особенности применения спецрежима

По мнению Минфина, новый налоговый режим предполагает следующие преимущества для самозанятых граждан:

  • отсутствует необходимость заполнения деклараций;
  • не нужно пользоваться онлайн-кассой;
  • возможно предоставление налогового вычета на 10 000 рублей;
  • выгодный налоговый тариф;
  • возможность совмещения с основной трудовой деятельностью.

Разберёмся, как это будет выглядеть на практике

Кому подойдёт

Новый налоговый режим подойдёт гражданам, которые занимаются предпринимательской деятельностью без открытия ИП. Данный законопроект направлен на купирование теневого бизнеса и увеличения поступлений в госбюджет.

В частности, здесь предлагаются льготные условия налогообложения, которых ещё не было в России. Кроме этого, самозанятые освобождаются от уплаты НДС и НДФЛ, взносы в пенсионный фонд вносятся по желанию.

Новый спецрежим подойдёт для следующих видов деятельности:

  • косметология на дому;
  • фриланс;
  • ремонтные и строительные работы;
  • фото- и видеосъёмка;
  • организация и ведение праздников;
  • реализация товаров собственного изготовления;
  • бухгалтерские услуги;
  • юридические консультации.

Что ждет иностранных граждан

Иностранцы могут зарегистрироваться в качестве самозанятых граждан, но только на определённых условиях. В частности, это правило распространяется только на жителей стран, входящих в ЕвразЭС:

  • Киргизия;
  • Казахстан;
  • Беларусь;
  • Армения.

С каких финансовых поступлений платиться налог

В качестве налогооблагаемой базы учитывается только прибыль, полученная в результате ведения предпринимательской деятельности.

Читать так же:  Как составить график отпусков?

Как учитываются суммы дохода

Новый закон не регулирует и не ограничивает ежемесячный доход самозанятых граждан. Однако под специальный налоговый режим можно подвести прибыль в размере, не превышающем 2 400 000 рублей в год. Доход, полученный сверх установленного лимита, облагается стандартным налогом для физических лиц в размере 13%.

Что заменяется

Не секрет, что любой доход, полученный на территории России, облагается налогом. Налог на профессиональный доход заменяет следующие виды платежей:

  • налог с прибыли физлиц;
  • обязательные страховые взносы;
  • налог на добавленную стоимость, за исключением товаров, ввозимых из-за границы.

Нужно уточнить, что если по истечении налогового периода прибыль у самозанятого гражданина отсутствует, никаких платежей и взносов в бюджет делать не требуется. При этом право на бесплатное медицинское обслуживание за такими гражданами сохраняется в полном объёме.

Как зарегистрироваться

Для начала необходимо скачать и установить приложение «Мой налог». Через меню программы нужно переслать следующие документы:

  • заявление о присвоении статуса самозанятого;
  • фотографию;
  • данные паспорта.

В качестве альтернативы можно воспользоваться функционалом «Личного кабинета» на сайте ФНС или через электронные сервисы банков, взаимодействующих с данной программой.

Переход с индивидуального предпринимательства на самозанятость

Такой переход осуществляется на общих основаниях: скачивается приложение и подаётся заявление. Здесь нужно уточнить, что российское законодательство не предусматривает двойного налогообложения, поэтому после перехода на спецрежим, прежние налоговые тарифы аннулируются.

Порядок оплаты и предоставления отчётности

Это один из ключевых моментов нового режима налогообложения. Оплата производится в установленные законом сроки. Кроме этого, можно подключить сервис автоматического списания, и банк будет самостоятельно списывать нужную сумму по платежному поручению ФНС. Комиссия за подобные списания не предусматривается.

Отчётность подаётся автоматически через приложение «Мой налог». Все платежи проводятся через функционал системы, и формируется чек за оказанную услугу.

Что лучше: ИП или самозанятый

Чтобы понять выгоды и преимущества, приведём сравнительный анализ в виде таблицы.

Обязательные платежи и иные критерии ИП с УСН (6%) ИП с патентом Самозанятый гражданин
Страхование 36 238 с последующей индексацией, вычитается из налоговой ставки Аналогично, но вычеты не производятся из патента Не применяется
Пенсионное обеспечение Идёт стаж, в год начисляется по 1 ИПК На добровольной основе
Годовой доход для получения статуса До 150 000 000 До 60 000 000 До 2 400 000
Применяемая ставка 1-6% в зависимости от направления деятельности Фиксированный тариф ежемесячного или ежегодного платежа 6% для ИП и 4% для физлиц
Учёт КУДиР Мой налог
Отчётность Сдаётся Не сдаётся
Порядок регистрации Требуется персональное присутствие либо электронная подпись. Оформляется в 3-дневный срок В электронном виде, занимает 1-6 дней
Необходимость использования онлайн-кассы Обязательно Не всегда Нет необходимости
Штрафные санкции Идентичные
Проверки Проводятся иногда Проводятся часто Автоматически через установленное приложение

Как рассчитываются налоги

Выше упоминалось, что в качестве налогового периода принимается календарный месяц. В течение этого времени, каждое финансовое поступление проводится через приложение «Мой налог», формируется чек.

Читать так же:  УСН в 2019 году

Все полученные доходы фиксируются автоматически и сведения передаются в налоговый орган. На основании этих данных, ФНС производит все необходимые расчёты и не позднее 12-го числа последующего месяца присылает платежное извещение. Оплатить налог нужно не позднее 25-го числа.

Как будет осуществляться контроль

Информации на сей счёт, пока нет. В частности, правительство предполагает, что контроль будет осуществляться через приложение «Мой налог».

Однако такая надзорная функция возможна при условии, что самозанятые граждане будут добросовестно фиксировать каждое финансовое поступление. Вполне вероятно, что так будут поступать далеко не все.

Поэтому упорно ходят слухи, что налоговики будут отслеживать вообще все финансовые поступления на карты граждан и отсортировывать коммерческие и некоммерческие доходы.

Заключение

Мнение по поводу введения нового налога пока неоднозначные. В частности, многие граждане предполагают, что налоговые послабления окажутся лишь пряником, который заставит их выйти из тени. Когда все самозанятые граждане пройдут регистрацию, ставки повысятся. Справедливости ради отметим, что правительство обещает не вносить изменений в этот режим в течение 10 лет.

Источник: https://zakonoved.su/nalog-na-professionalnyj-dohod.html

Налог на профессиональный доход – что это такое, когда по всей России

Налог на профессиональный доход: платить или нет?

— Организация бизнеса — Кадры — Налог на профессиональный доход с 1 января 2019 года

С 1 января 2019 года вводится налог на профессиональный доход, который может применяться к отдельным субъектам хозяйственной деятельности и предусматривает максимально упрощенный порядок правового регулирования оплаты сборов.

Учитывая, что налог на профессиональный доход может предложить очень выгодные условия для ведения хозяйственной деятельности, о том, что это такое, следует знать каждому.

Однако вводится этот режим налогообложения лишь в нескольких регионах — о том, когда введут налог на профессиональный доход по всей России, можно узнать из действующего законопроекта.

Налог на профессиональный доход — что это такое

Российские власти неоднократно заявляли о своем намерении урегулировать с правовой точки зрения деятельность самозанятых граждан. При этом во внимание принимались основные особенности действующего налогового законодательства и причины, по которым многие граждане предпочитали не легализировать свою деятельность, а оставаться в тени. К таким причинам можно отнести:

  • Большой уровень ответственности. В случае ведения деятельности в качестве предпринимателя значительно повышаются различные сопутствующие риски, в то время как неофициально занимающееся хозяйственной деятельностью за вознаграждение частное лицо довольно сложно привлечь к ответственности.
  • Нежелание проходить бюрократические преграды. Сложности в ведении отчетности, регистрации предприятия, уплаты налогов — это одна из основных причин, по которым самозанятые граждане не спешат регистрироваться в качестве предпринимателей. Новая система налогообложения профессионального дохода учитывает и этот аспект.
  • Необходимость платить налоги. Для многих видов деятельности было практически невозможно подобрать удобный и в то же время не слишком затруднительный для ведения деятельности налоговый режим, учитывая достаточно небольшие заработки самозанятых граждан.

В соответствии с этими рисками, необходимо было разработать адекватный механизм, который устранял бы вышеозначенные препятствия и позволял бы гражданам легализоваться, и, соответственно — начать уплачивать налоги в государственный бюджет.

Однако и для самих самозанятых такие изменения тоже должны быть привлекательными — с помощью легализации они могут рассчитывать на течение страхового стажа для получения пенсии, а также ряд других социальных гарантий, положенных только лицам, ведущим официальную трудовую или предпринимательскую деятельность.

Налог на профессиональный доход призван обеспечить максимально удобные механизмы ведения предпринимательской деятельности без каких-либо дополнительных сложностей.

На 20 ноября 2018 года законопроект уже был принят Госдумой в третьем чтении и направлен в Совет Федерации и его профильные комитеты для утверждения перед окончательным подписанием его у Президента РФ Владимира Владимировича Путина.

Учитывая, насколько долго готовился законопроект и как часто о его важности сообщали и депутаты, и члены Правительства, нет сомнений в том, что он будет принят в окончательном виде в ближайшее время и вступит в силу уже с 2019 года.

На 20 ноября 2019 года законопроект имеет лишь порядковый номер №551845-7, но после его подписания Президентом и вступления в силу, этот номер изменится, ведь он будет считаться полноценным Федеральным законом.

Как будет работать налог на профессиональный доход

В рамках порядка оплаты налога на профессиональный доход планируется внедрение принципиально новый правовой и фактический механизм его подсчета и оплаты. Более того — новый режим будет предполагать и системно новый подход к регистрации налогоплательщиков.

Все основные функции этого режима налогообложения будут реализованы в рамках мобильного приложения для смартфонов и планшетов «Мой налог».

Постановление на учет в качестве плательщика налога также будет осуществляться без посещения каких-либо органов и учреждений, а только непосредственно в самом приложении.

Присоединиться к новой программе смогут не только лица, решившие официально начать свою предпринимательскую деятельность.

Участвовать в ней смогут и действующие предприниматели, подходящие под условия нового режима налогообложения.

Предполагается применение двух основных различных ставок налогообложения.

При этом каждая из ставок будет применяться к конкретным операциям по реализации товаров и услуг:

  • Ставка в 4% от дохода применяется ко всем операциям, в которых товары или услуги предоставляются физическим лицам.
  • Ставка в 6% от дохода предполагается за оказание услуг или реализацию товаров юридическим лицам.

Ведение отчетности в привычном виде также не будет требоваться от самозанятых граждан, зарегистрировавшихся в системе.

Вместо этого им достаточно будет вносить самостоятельно суммы полученного дохода в приложение с указанием налоговой ставки.

По итогам каждого месяца, до 10 числа следующего за ним, ФНС предоставляет расчет подлежащего уплате налога и реквизиты для его оплаты. Оплачивать же налог необходимо до 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Никаких дополнительных отчислений, в том числе НДФЛ и страховых взносов при налоге на профессиональный доход оплачивать не нужно. Этот налог — единственные средства, подлежащие уплате самозанятыми и зарегистрированными в системе плательщиками.

Однако учитывая столь мягкий подход к налогообложению и ведению хозяйственной деятельности, законопроект о профессиональном доходе и налоге на него предполагает также и серьезные ограничения круга лиц, которые могут становиться плательщиками этого налога.

Так, он распространяется только на лиц, которые:

  • Не имеют наемных работников, оформленных по трудовому договору. Подписывать договора гражданско-правового характера на выполнение определенных работ при этом не запрещено.
  • Не осуществляют перепродажу товаров, кроме изделий, используемых для личных нужд. Таким образом реализация продукции, применимой покупателем в быту является допустимой.
  • Не ведут добычу полезных ископаемых или их реализацию. В сфере использования недр, применение нового налогового режима недопустимо. Поэтому вопрос использования различных поделочных камней и подобных изделий в бизнесе по налогу на профессиональный доход ещё остается открытым.
  • Не ведут предпринимательскую деятельность исключительно в целях обслуживания одного третьего лица по поручению.
  • Не используют одновременно с новым налогом иные режимы налогообложения.
  • Получают доход от деятельности не выше 2,4 млн. рублей в течение календарного года.

Как только происходит хотя бы одно обстоятельство, препятствующее уплате налога на профессиональный доход, необходимо до 30 числа месяца, следующего за таковым событием, обратиться в ФНС для выбора другого режима налогообложения и полноценной регистрации в качестве субъекта предпринимательской деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=fJoXp-yyIVc

Ведение трудовой деятельности по трудовому договору не запрещает одновременно с этим работать также и в качестве самозанятого гражданина, уплачивая соответствующий налог. Доходы от трудовой деятельности, продажи личного имущества, компенсационных выплат и пенсий не следует учитывать при расчете нового налога.

Когда начнет действовать налог на профессиональный доход — в том числе по всей России

Налог на профессиональный доход с 1 января 2019 года вводится только в четырёх субъектах Федерации — Москве и Московской области, а также Республике Татарстан и Калужской области.

В других регионах пока что ведение деятельности с налогом на профессиональный доход будет недоступно.

По результатам применения тестового режима Правительство и Госдума будут принимать окончательное решение о том, когда начнет действовать налог на профессиональный доход по всей России.

Пока что, предполагается вынесение окончательного решения к 1 января 2028 года. Однако учитывая опыт других пилотных проектов, вполне вероятно, что в течение каждого года к нему будут присоединяться и другие субъекты Федерации. Но также возможна и ситуация, что новый вид налога не вызовет отклика у населения и будет впоследствии отменён.

Подводя итог, можно отметить, что налог на профессиональный доход — это принципиально новое для РФ решение, которое может быть воспринято как позитивно, так и негативно и иметь различные последствия.

Некоторые эксперты опасаются, что наличие такового налога позволит контролирующим органам привлекать к ответственности множество самозанятых граждан.

Другие же экономисты и социологи считают, что такой подход позволит легализоваться без лишних сложностей более чем 20 миллионам российских граждан, ведущих свою деятельность неофициально. (21 голос., 4,20 из 5)
Загрузка…

Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/nalog-na-professionalnyj-dohod-s-1-yanvarya-2019-goda.html

ФОП-Юрист
Добавить комментарий