Налог на добавленную стоимость в 2019 году

Содержание
  1. Ндс с 2019 года: последние новости и изменения
  2. Особенности взымания НДС в России
  3. Налог на добавленную стоимость в 2019 году
  4. Мнения ведомств о новом размере НДС
  5. Ожидания рынка
  6. Увеличение НДС на 2%: будет хуже, чем вы думаете… 20% НДС в 2019 году
  7. Ндс в 2019 году
  8. Как будут отчисляться НДС с физических лиц в России в 2019 году
  9. Какие были ставки и льготы на НДС до введения реформы
  10. Налогообложение добавочной стоимости в 2019 году
  11. Новый размер НДС — что об этом думают ведомства
  12. Рыночные прогнозы
  13. о повышении НДС с 2019 года
  14. Ндс с 1 января 2019 года
  15. Кто входит в число плательщиков НДС?
  16. Объекты налогообложения
  17. Ставки и расчет НДС
  18. Как производится расчет НДС?
  19. Какие операции не облагаются НДС?
  20. Важные особенности расчета НДС
  21. Методы расчета НДС
  22. Порядок и сроки сдачи отчетности по НДС
  23. Повышение НДС до 20% в 2019 году
  24. Как применять НДС в переходный период?

Ндс с 2019 года: последние новости и изменения

Налог на добавленную стоимость в 2019 году

Кризис в экономике и напряженная ситуация с бюджетом РФ привели к тому, что правительство решило провести несколько социальных инноваций и налоговых маневров.

Одновременно с новостью о повышении пенсионного возраста была оглашена информация о том, что с 2019 года в стране будет взиматься повышенный НДС, который составит теперь 20%, а не 18%.

На первый взгляд кажется, что дополнительные два процента налога — не такая уж страшная цифра.

Однако люди, хоть немного разбирающиеся в экономике, прекрасно понимают, к каким последствиям приведет эта фискальная инновация. Эксперты прогнозируют резкий рост цен на товары, услуги и недвижимость.

Зато в правительстве утверждают, что данная мера позволит решить множество экономических проблем даже при сохранении налоговых льгот, которыми пользуются плательщики НДС.

Давайте разберемся в механизме функционирования данного налога и узнаем, что ожидает россиян в связи с его повышением уже в 2019 году!

Особенности взымания НДС в России

НДС (или налог на добавленную стоимость) – это один из элементов косвенного фискального обложения, применяемого во многих странах мира.

Если говорить упрощенно, то это изъятие определенной доли стоимости товаров (услуг), которая по мере реализации этих благ передается в пользу бюджета.

Хотя словосочетание «плательщик НДС» применяется по отношению к субъектам предпринимательства, по сути, этот налог платит конечный потребитель товара (услуги).

НДС — налог, который полностью ложится на плечи потребителей

Также отметим, что НДС уплачивается не только с готового товара, но и с любой его части, в которой сформировалась «добавочная стоимость» — каждый, кто принимает участие в изготовлении товара или создании услуги, уплачивает в бюджет этот налог. Система организации сбора позволяет избежать эффекта каскада, когда один и тот же товар (точнее, добавочные стоимости, созданные в процессе его изготовления) несколько раз подлежит налогообложению.

Покупатели считают этот фискальный сбор чем-то вроде налога с оборота или продаж, так как продавец плюсует НДС к стоимости предлагаемых на рынке благ, — но это не так.

Когда продавцы производят расчет с бюджетом, они могут вычитать из суммы НДС, уплаченного покупателями, сумму фискального сбора, который они уплатили своим поставщикам за полученные товары или услуги.

Именно в этом проявляется косвенный характер данного сбора и тот факт, что он в итоге ложится на плечи конечных потребителей товаров или услуг.

Расчеты по уплате НДС ведет продавец благ, причем данный налог весьма непрост для исчисления, поэтому его иногда называют создателем рабочих мест – если бы не он, многие организации вряд ли бы держали бухгалтера.

Если вы купили товар и продали его дальше – можете обратиться за возмещением НДС. Безусловно, эта процедура не слишком радует налоговиков и сопровождается массой проверок, однако возврат 18% от стоимости товара для предпринимателя — это очень существенно.

Именно потому плательщикам НДС выгодно работать лишь с представителями своей категории.

Российская налоговая система внедрила НДС в 1992 году. При этом в Налоговом кодексе страны перечислено около сотни разнообразных льгот, которые применяются, в частности, для тех, кто не сумел выручить 2 миллиона рублей за три месяца перед расчетным периодом, а также тех, кто работает в рамках специальных режимов налогообложения. Плательщиками НДС являются:

  • организации промышленного и финансового характера вне зависимости от формы собственности, поэтому в число плательщиков входят даже учреждения государственного и муниципального подчинения;
  • экономические субъекты, основные на иностранных инвестиционных вложениях;
  • предприятия семейного типа и общественные организации, которые ведут деятельность производственного или коммерческого направления;
  • подразделения в виде филиалов и отделений, которые не имеют статуса юрлица, если у них есть собственный счет и право реализовывать товары и услуги;
  • юрлица со статусом иностранных, которые ведут экономическую деятельность в России;
  • организации, которые не относятся к коммерческим, если они реализуют основные средства или имущество;
  • лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
  • плательщики НДС, получившие такой статус вследствие перемещения товаров за пределы таможенной границы.

Предприниматели, которые ведут деятельность на протяжении долгих лет, знают, что когда-то в российской налоговой практике действовала ставка НДВ, исчисляемая 28%. Затем она была снижена до уровня 20%, ну а с 1.01.2004 было проведено очередное снижение — до 18%, которые теперь и отчисляют в бюджет.

https://www.youtube.com/watch?v=jNWAI0s5fTM

Некоторые группы продовольственных товаров, книжки, детские товары и медоборудование пользуются льготным обложением в размере 10%, а экспортируемые блага и некоторые особые группы (вроде почтовых марок) облагаются нулевым НДС. Кстати, в последнем случае экспортерам рано расслабляться — они должны предоставить в фискальные органы соответствующее заявление на возврат налога, приложив к нему требуемые документы.

Налог на добавленную стоимость в 2019 году

Повышением НДС правительство пытается улучшить наполняемость казны

На протяжении нескольких лет российское правительство рассматривало целый ряд законопроектов, посвященных тому, чтобы вообще упразднить такой налог как НДС.

Ни один из них не получил одобрения в высших финансовых кругах, так как данный налог формирует примерно четверть бюджета страны (по одним расчетам), либо 34-35% казны (по другим).

В итоге затянувшегося кризиса правительство неоднократно обговаривало меры по стабилизации бюджета.

Самыми популярными среди них были именно фискальные мероприятия — например, введение налога на продажи, внедрение прогрессивной шкалы налога с физлиц, полная отмена всех фискальных льгот и т.д.

Прения стали еще активнее после того, как президент подписал очередные «майские указы» в области социальной политики, на реализацию которых необходимо найти дополнительно около 8 миллиардов рублей.

Истощение резервных фондов привело к тому, что эти деньги можно будет взять только у налогоплательщиков.

В итоге чиновники не рискнули пойти на жесткие меры, побоявшись вызвать недовольство россиян, но пришли к мнению, что следует повысить НДС и вернуть его к прежнему уровню — 20%.

С заявлением по данному вопросу выступил Дмитрий Медведев, занимающий пост премьер-министра. Он сообщил, что новая ставка фискального сбора вступит в силу уже 01.01.2019.

В числе основных новостей, касающихся данного налогового маневра, стоит отметить:

  • обещания правительства сохранить льготы, положенные некоторым категориям плательщиков НДС. Детские товары, продовольствие (исключая деликатесную продукцию) и медтовары (оборудование и лекарственные препараты) будут облагаться пониженной ставкой, а услуги по внутренним межрегиональным перевозкам – нулевой;
  • Кабмин предложил реализовать процедуру возмещения НДС для тех, кто совершает экспортные операции. Это возможно за счет ускорения проверочных процедур, которые предшествуют возмещению сбора;
  • к 2023 году в РФ будет упразднено понятие консолидированных групп плательщиков налогов. Данный механизм признан неэффективным, так как приводит к выпадению доходов территориальных бюджетов. Напомним, что уже с 2016 года было приостановлено создание и расширение таких групп, а в 2023 году они буду ликвидированы на общефедеральном уровне.

Для приведем мнения, озвученные в правительственных кругах – они, как обычно, отличаются оптимизмом.

Мнения ведомств о новом размере НДС

Экономисты, работающие в правительственных ведомствах, подсчитали, что большая часть товаров после увеличения налога подорожает не больше чем на 1%.

Они также вычислили примерные поступления в бюджет — вследствие реализации данной налоговой меры в казну ежегодно будут перечислять дополнительные 600 миллиардов рублей.

Правительство говорит, что аккумулированные средства пойдут на важные социальные проекты, связанные с увеличением продолжительности жизни и повышением ее качества для россиян.

Благодаря НДС можно будет повысить расходы на область медицины, образования и науки. Еще одной сферой, в которую будут направлены средства, станет инфраструктура и новые сектора экономики России.

По мнению Центробанка, стоит ожидать повышения инфляции – сейчас бюджет планируют с учетом низкой инфляции, однако ее влияние будет исчерпано ближе к концу года.

Впрочем, госбанк России утверждает, что инфляция достигнет 4% в 2018 году и 4,5% в 2019, что является целевым показателем, заложенным в прогнозные расчеты.

Ожидания рынка

Из-за повышения НДС покупательская способность россиян продолжит падать

Если кратко охарактеризовать мнения, озвученные простыми россиянами, именитыми экспертами и рейтинговыми агентствами, стоит отметить следующее:

  • население России оценивает последствия повышения НДС куда более скептично – последние исследования показали, что ожидания в области инфляции в 2019 году приблизились к отметке 7,5-7,8%;
  • независимые эксперты считают, что ситуация с повышением налогов не закончится ничем хорошим. Имеются прогнозы касательно всплеска цен на рынке жилья, так как девелоперы отреагируют на повышение стоимости строительных услуг и материалов. Это не только арматура, кирпич или бетон, но и дорогостоящие товары — например, лифты, отделочные материалы, строительное оборудование и даже IT-услуги, применяемые в современной строительной отрасли. По предварительным подсчетам ставка НДС, выросшая на 2%, спровоцирует рост стоимости товаров и услуг в данной сфере минимум на 3-4%, которые придется уплатить конечному покупателю квартиры. При нынешних ценах на жилье после такой налоговой инновации рынок может заметно просесть;
  • еще один риск, связанный с ростом НДС, — рост ставок по ипотеке, которые не так давно были снижены по распоряжению президента России. Это еще один негативный фактор, который обязательно скажется на покупательной способности тех, кто планировал приобрести жилье. Единственный выход – искать квартиры в массивах и комплексах, построенных до поднятия ставки НДС, хотя хитрые девелоперы и там могут взвинтить цены;
  • эксперты считают, что рост НДС больно ударит по подакцизным товарам – бензину, алкоголю и табаку. При этом цены на топливо уже сегодня являются для России существенной проблемой. Сразу после выборов президента произошел их резкий скачок, спровоцировавший не просто недовольство, а многочисленные марши «пустых канистр». Напомним, что дизельное топливо «порадовало» ценой в  40 рублей 50 копеек, 92-й бензин – 38 рублей 70 копеек, а 95-й – 41 рубль 96 копеек. Ситуация с января по июнь показала, что рост цен на горючее может происходить невиданными темпами — бензин за это время подорожал на 7-8%. Если добавить к этому повышение НДС и обещания правительства в 2019 году увеличить акциз на топливо, то ситуация становится совсем плачевной. Большинство экспертов сходятся во мнении, что в 2019 году россиянам предстоит преодолеть психологическую отметку в виде 50 рублей за литр топлива;
  • по словам Андрея Назарова, сопредседателя «Деловой России», изменение НДС подстегнет инфляцию и приведет к уменьшению покупательной способности россиян, негативно повлияет на прибыль предприятий и снизит их инвестиционную привлекательность. При этом многие аналитики подчеркивают опасность данного шага – падение нефтекотировок и внедрение санкций против российской экономики так и не заставило правительство реформировать ее структуру. Аналитики из Fitch прямо говорят, что сегодня единственным драйвером роста российского бизнеса являются не предприниматели, а домохозяйства, потребляющие их товары и услуги. А именно по потребителям ударит повышение НДС на 2%. Новость о повышении налога уже сказалась на прогнозах в отношении ВВП — если Минэкономразвития прогнозирует ему рост на 1,6-2,1% за год, то мировые рейтинговые агентства уже пересмотрели свои прогнозы, понизив их до уровня 1,4-1,6% за год;
  • эксперт финансовых рынков Дмитрий Голубовский отмечает, что пополнять бюджет таким способом довольно опасно – при поднятии налогов, росте цен и уменьшении спроса со стороны населения всегда падает деловая активность. Это приведет к стагфляционным процессам и сокращению сумм, уплачиваемых в бюджет. Повышение НДС – это мера для решения сиюминутных заданий, однако реальный сектор экономики ощутит её негативные последствия в полной мере, а это значит не только сокращение налоговых поступлений в бюджет, но и уменьшение числа рабочих мест. В итоге, чтобы поддержать экономику на плаву, опять потребуются деньги для госпрограмм.

Увеличение НДС на 2%: будет хуже, чем вы думаете… 20% НДС в 2019 году

Поделитесь, пожалуйста, статьей в соцсетях (, , вКонтакте, Мой Мир, .)

Источник: https://year2019.su/nds-s-2019-goda-poslednie-novosti-i-izmenenija/

Ндс в 2019 году

Налог на добавленную стоимость в 2019 году

Кризисная ситуация в стране привела к тому, что руководством было принято решение о проведении ряда социальных программ. Одной из таковых программ является увеличение пенсионного возраста. Это не столь приятная новость для пожилых людей.

Однако проведенные мероприятия по уравновешиванию экономики в стране затронули не только потенциальных пенсионеров, но еще и простых потребителей. Было объявлено о том, что с 2019 года будет повышена ставка НДС, которая повышается на 2%, и теперь будет составлять не 18%, а 20%.

Для большинства может показаться, что сумма в 2% не столь высока, однако это большие финансовые затраты, которые очень сильно ударят по карману рабочего класса.

Как будут отчисляться НДС с физических лиц в России в 2019 году

Люди, которые разбираются в экономике, хорошо представляют себе, к каким последствиям приводит фискальная инновация.

Экспертной ячейкой проанализировано, что как результат такого поступка, повлечет за собой резкий рост цен на товары, а также услуги и прочие виды недвижимости.

Однако это не аргумент, и руководители обосновывают такой поступок разрешением множества экономических проблем. Как повлияет налог Ндс в 2019 году на жизнь россиян, и что ожидать от нововведений, узнаем подробно.

НДС расшифровывается как налог на добавленную стоимость, и представляет собой способ получения дохода, который направляется в государственную казну. Такой налог не является новшеством, и действует он не только в России, но и за рубежом.

Если сказать по-простому, то налог представляет собой изъятие финансовых средств в соответствующем эквиваленте от стоимости товаров и услуг.

Эти финансовые отчисления поступают в государственный бюджет, наполнение которого происходит при совершении покупок различных товаров и услуг.

Нужно также отметить тот факт, что НДС будет уплачиваться не только от стоимости товара, но еще и со стороны тех, кто участвует в производстве этого товара или услуги. Такая система сбора налога имеет одно большое преимущество — исключить повторное налогообложение на товар.

Предпринимательская ячейка полагает, что такой способ фискального сбора — это не что иное, как налог с оборота или продаж. Ведь продавцы приплюсовывают НДС к цене предоставляемых на рынке благ.

Хотя это мнение является ошибочным, ведь при проведении продавцами расчета с бюджетом происходит вычитание из суммы НДС, который платится покупателями, суммы фискального сбора.

Именно по этой причине и появляется мнение о косвенном характере сбора в казну от стоимости товаров и услуг, которые возлагаются, в конечном счете, на плечи итоговых потребителей и покупателей.

Произведение расчетов на уплату налога НДС происходит продавцами благ. Этот вид налогообложения очень сложный для исчисления, но за счет этого дополнительно создаются рабочие места. Это места для бухгалтеров, которые есть в каждой организации.

При покупке товара и его продаже дальше, можно поспешить за возмещение налога НДС. Такая процедура — это не самая приятная новость для работников сферы налогообложения, которая влечет за собой массу проверок. Возмещение 18% для предпринимателей — это достаточно большие суммы.

Исходя из этого, получается, что плательщикам НДС выгодно работать только с представителями своих категорий.

НДС в России была внедрена еще в 1992 году. К категории плательщиков НДС относятся следующие лица:

  • Разные организации, как финансового, так и промышленного характера. Причем не важно, какую форму собственности имеют эти организации — частные или государственные. Налог платят даже организации государственного и муниципального характера.
  • Субъекты экономического характера, которые основываются на иностранных инвестиционных вложениях.
  • Предприятия семейного типа, а также общественные организации, занимающиеся проведением деятельности коммерческого или производственного характера.
  • Филиалы и отделения, не имеющие статус юрлиц, которые имеют персональный счет и права на реализацию товаров и услуг.
  • Организации некоммерческого характера, которые занимаются реализацией основных средств и имущества.
  • Лица, которые являются по закону предпринимателями.
  • Плательщики НДС, которые получили статус НДС посредством перемещения товаров за пределы таможенной границы.

Какие были ставки и льготы на НДС до введения реформы

Частные предприниматели, которые основали свой бизнес достаточно давно, знают о том, что изначально в практике НДС действовала ставка 28%, которая вскоре была снижена до 20%, а потом и до 18% с 2004 года. Именно с 2004 года и до 2018 года величина ставки составляла 18%, и теперь с грядущего года произойдет ее повышение на 2%.

Есть категория товаров, которые пользуются льготным обложением в России. Это такие товары, как например, детские товары, книги и медоборудование. Они облагаются налогом по льготной ставке, размер которой не превышает 10%.

На некоторые товары вовсе действует нулевой налог, и такими товарами являются почтовые марки, а также экспортируемые товары. Однако экспортерам не стоит расслабляться, ведь от них требуется предоставления в органы соответствующего заявления о том, что они желают возвратить налог.

Для этого к заявлению нужно приложить соответствующие документы.

Налогообложение добавочной стоимости в 2019 году

Уже много лет подряд российские правители стремятся к тому, чтобы упростить систему налогообложения НДС. Однако ни одно из предложенных законопроектов так и не было одобрено.

Причины этого понятны, ведь примерно четверть бюджета страны формируется благодаря этому налогу.

По итогам экономического кризиса, который затянулся длительное время, руководством принято решение по стабилизации бюджета, и лучшая лазейка для достижения положительного результата — это введение налогов.

Самый главный способ стабилизации бюджета заключается в развитии фискальных мероприятиях, таких как налог на продажи, внедрение налога с физических лиц, а также полная отмена всех фискальных льгот.

Обговаривать законопроект стали еще чаще, как только президентом был подписан указ в сфере социальной политики. Для реализации этого указа нужно изыскать резервы в количестве 8 млрд.

рублей, а опустошение резервного фонда привело к тому, что средства можно получить просто и быстро только с одной лазейки – это налогоплательщики.

Чтобы не взбудоражить граждан России, чиновниками все-же не было принято решение идти на жесткие меры, и поэтому как следствие — это повышение НДС, а точнее возврат его к прошлой отметке 20%.

По этому вопросу было выступление Дмитрия Медведева — нынешнего премьер-министра. Медведев заявил о том, что новая ставка фискального сбора будет введена в силу с 1 января 2019 года.

Главными новостями, которые касаются такого нововведения, являются:

  1. Чиновники пообещали оставить льготы, которые были положены некоторой категории налогоплательщиков. Такие товары, как продовольствие, медтовары и детская продукция будет облагаться пониженной ставкой, а услуги по внутренним межрегиональным перевозкам — нулевым процентом.
  2. Кабмином было также предложено реализовать процедуру возмещения НДС для лиц, которые занимаются экспортными операциями. Реализовать такую опцию можно за счет проведения проверочных процедур, предшествующих возмещению сборов.
  3. В 2023 году РФ было упразднено такое понятие, как консолидированные группы плательщиков налогов. Этот механизм был признан самым неэффективным, что связано с выпадением доходов региональных бюджетов. С 2016 года произошла приостановка создания и расширения таковых групп, а в 2023 году планируется их полностью ликвидировать.

Новый размер НДС — что об этом думают ведомства

Экономистами, которые служат в правительственных кругах, было подсчитано, что большинство товаров после повышения налога будет увеличено в цене на 1%.

Кроме того, были произведены приблизительные расчеты того, что в бюджет поступит не менее 600 млрд. рублей в связи с нововведениями НДС.

Эти средства будут направлены по самым востребованным сферам — социальным проектам, на основании которых планируется увеличить продолжительность жизни и повысить качество жизни граждан РФ.

За счет налога НДС, который с 2019 года будет повышен до 20%, увеличатся расходы на медицинские услуги. И это не все. Еще также возрастут расходы на образование и науку. По мнению Центробанка, стало известно о том, что повысится инфляция, влияние которой будет полностью ликвидировано только к окончанию года. Размер инфляции составит 4% в 2018 году и 4,5% в 2019 году.

Рыночные прогнозы

Теперь о гражданах России, которые выразили свое мнения, касаемо нововведения по повышению налога Ндс в 2019 году. Эти мнения свидетельствуют о следующем:

  1. Население России в большем количестве считают, что такой подход только повысит уровень инфляции, приблизив его к отметке почти 8%.
  2. Ничем хорошим ситуация с возрастанием налога не закончится. Тому главное доказательство — это повышение налога на жилье. Перекупщики быстро отреагируют на повышение цен стройуслуг и материалов. Причем это не только кирпичи и цемент, но еще и различные отделочные материалы. Предварительные расчеты показывают, что 2-процентная ставка приведет к провокации роста цен на товары и услугу в размере не менее 3-4%. И эту разницу придется оплачивать конечному покупателю, который решит обзавестись жильем. Если учитывать ситуацию по стране в целом, то рынок недвижимости может очень сильно пошатнуться.
  3. Еще рост НДС окажет сильный удар по подакцизным товарам, к которым относится бензин, алкоголь и табак. А на эти товары цены в России итак являются большими. Уже сразу после оглашения результатов о выборе президента, рост цен значительно увеличился. И причем это серьезные повышения цен, так как дизель стоит 40,5 рублей, а 95-й бензин почти 42 рубля. С января после вступления новых тарифов на налог НДС, предполагается, что цены на нефтепродукты возрастут не меньше, чем на 7-8%. Если еще вспомнить о повышении акциза на топливо, то ситуацию можно вовсе расценивать, как плачевную. Экспертные оценки сходятся в едином, что с 2019 года гражданам РФ придется преодолеть цены на топливо, стоимость которого будет составлять не меньше 50 рублей за литр.

Экспертами утверждено, что повышать размер казны таким способом очень опасно. Ведь незначительное повышение НДС отразится негативно на всем. Возрастут цены, уменьшится спрос со стороны населения на товары и услуги.

Итог такого необдуманного решения один — сократятся налоговые поступления в бюджет, что будет спровоцировано снижением числа рабочих мест.

Чтобы удержать экономику, которая будет на грани развала, понадобятся новые средства и реализация новых программ.

о повышении НДС с 2019 года

Источник: http://god2019.net/nds-v-2019-godu

Ндс с 1 января 2019 года

Налог на добавленную стоимость в 2019 году

26.10.2018

Налог на добавленную стоимость появился в мировой практике в 20-е годы прошлого века. В России он был внедрен после распада Советского Союза, в начале 90-х годов. НДС представляет собой разность себестоимости и продажной цены товара или услуги. Данная разница является основанием для начисления и уплаты налога.

Этим обязательным сбором облагаются любые имущественные блага, предоставляемые в возмездном порядке, т.е. за деньги.

Кто входит в число плательщиков НДС?

На первый взгляд кажется, что субъектом, т.е. плательщиком НДС является сторона, продающая товар или услугу. С юридической точки зрения так и есть, но фактически налог платит покупатель. Чтобы понять, почему так происходит, следует на практике рассмотреть алгоритм его формирования.

Итак, например, некое предприятие приобретает у контрагента сырье для собственного производства. После расчета с поставщиком компания определяет себестоимость будущего товара с учетом НДС. Однако, на данном этапе он не начисляется, а лишь вносится в категорию «налогового кредита».

После изготовления товара назначается его продажная стоимость, куда входят расходы на производство, акцизы, наценка, составляющая «чистую» прибыль, а также НДС. Таким образом, налог закладывается в цену реализации, которую в итоге платит покупатель.

После продажи партии товара компания определяет размер «чистой» прибыли, *20% от которой составят налог на добавленную стоимость.

*20% — НДС на 2019 год

Таким образом, к категории плательщиков НДС относятся:

  • юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие возмездную реализацию товаров, работ или услуг;
  • компании и физические лица, привозящие товары в Россию путем пересечения таможенных границ государства.

Объекты налогообложения

На основании статьи 146 НК РФ к числу объектов обложения НДС относится:

  • оказание услуг;
  • производство работ;
  • продажа товара;
  • импорт движимых объектов.

Главное условие, при котором хозяйственная операция облагается НДС –это реализация на территории Российской Федерации.

Ставки и расчет НДС

Несмотря на то, что рассчитывать данный налог довольно сложно, субъекты делают это самостоятельно. Расчет производится в следующем порядке:

  • определяется сумма обязательного сбора по всем операциям, произведенным в отчетном периоде;
  • определяется размер вычета по каждой операции;
  • вычисляется сумма, подлежащая уплате в бюджет.

Читать так же:  Налог на прибыль организаций в 2019 году

Что касается ставок, то сегодня субъекты оплачивают НДС в размере:

  • 10%;
  • 20% (18% до 2019 года);
  • 0%.

Ставка в размере 10% применяется при реализации:

  • продуктов сельскохозяйственного производства;
  • рыбной и прочей морской продукции;
  • некоторых товаров для детей;
  • медикаментов, медицинской техники и оборудования;
  • полиграфической продукции.

Нулевая ставка «работает» в отношении:

  • некоторых видов транспортных операций, в том числе международных перевозок;
  • работ и услуг по организации и проведению спортивных мероприятий;
  • импортных товаров;
  • экспедиторской деятельности;
  • добычи драгоценных и редкоземельных металлов;
  • работ, связанных с обслуживанием иностранного дипломатического корпуса;
  • экспортной реализации ГСМ.

Во всех остальных ситуациях применяется стандартная ставка – 20% (18% до 2019 года).

Как производится расчет НДС?

Расчет НДС от суммы по ставке 20% производится по формуле:

НДС = сумма_без_ндс × 20 / 100

или по более простой формуле:

НДС = сумма_без_ндс * 0,2

Если нужно выделить НДС 20% из суммы которая уже содержит НДС определяется с помощью выражения:

НДС = сумма_с_ндс / 1,20 × 0,20

Какие операции не облагаются НДС?

В перечень операций, не облагаемых налогом на добавленную стоимость, входят:

  • отношения, вытекающие из договоров аренды недвижимости с иностранными гражданами или компаниями-нерезидентами, официально действующими на территории РФ;
  • продажа протезно-ортопедического оборудования, а также сырья и комплектующих для его производства;
  • реализация оборудования и транспорта, предназначенного для передвижения, реабилитации и социализации инвалидов;
  • производство и продажа очков, линз для коррекции зрения и соответствующих оправ;
  • предоставление услуг по обязательному медицинскому страхованию;
  • оказание платной медицинской помощи, связанной с выявлением и лечением заболеваний, в том числе услуг по забору донорской крови, уходу за «лежачими» больными, ведению беременности и т.д.;
  • услуги воспитателей и нянь детских садов, а также преподавателей кружков и секций внешкольного образования.

Исчерпывающий список операций, освобожденных от налога на добавленную стоимость, указан в ст. 149 НК РФ.

Важные особенности расчета НДС

При определении размера НДС, подлежащего уплате, субъект должен учитывать некоторые важные моменты. В частности, если объектом обложения выступают товары, ввозимые из-за рубежа и оплаченные в иностранной валюте, их стоимость пересчитывается на рубли по курсу Центробанка РФ. Причем курс учитывается на момент подачи декларации.

При исчислении НДС на прочие категории товаров и услуг в качестве расчетных данных принимаются цены, указанные в счет-фактурах. Что же касается деклараций по данному налогу, то они сдаются в электронном виде с помощью специализированных компьютерных программ.

Читать так же:  Как рассчитать налоговую нагрузку?

Методы расчета НДС

Налоговое законодательство предлагает три метода расчета НДС:

  • сложение – НДС определяется, как произведение налоговой ставки, заработной платы одного работника, «чистого» дохода и процентов от каждой категории товаров. Этот метод имеет заметный недостаток, состоящий в невозможности тотального контроля за начислением и уплатой налога. В связи с этим сложение редко используется в виде основного метода;
  • вычитание – размер налога, подлежащего уплате, рассчитывается, как произведение ставки на разность выручки и стоимости проданного товара. Этот метод чаще используется на предприятиях, поскольку позволяет применять встречную проверку для контроля уплаты налога.
  • метод счет-фактуры – считается основным способом расчета НДС. При его использовании НДС отражается в счет-фактуре в виде произведения товарной стоимости на ставку налога. Счет-фактуру покупателю предоставляет продавец, причем один ее экземпляр оставляет у себя. НДС, подлежащий уплате, определяется как разность налогов, указанных в счетах-фактурах продавца и покупателя.

Порядок и сроки сдачи отчетности по НДС

В 2016 году в декларацию по НДС дополнительно введены 2 раздела – сведения из книги покупок и сведения из книги продаж. Оба раздела состоят из 5 строк, куда вносятся аналогичные данные:

  • ИНН и КПП участников сделки;
  • реквизиты счет-фактур;
  • дата приема-передачи товара, услуги или работы;
  • сумма, вырученная от продажи;
  • размер НДС.

В части остального содержания декларация не претерпела никаких изменений. Бланк состоит из 12 разделов. При сдаче формы не обязательно заполнять все разделы, за исключением титульного листа и раздела № 1, куда вносится информация о налогоплательщике, отчетном периоде и сумме налога.

Образцы бланков и подробные инструкции по их заполнению можно найти на тематических сайтах или официальном веб-ресурсе Федеральной налоговой службы.

Что касается срока сдачи, то декларация по НДС предоставляется не позже 25 числа того месяца, который предшествует наступлению налогового периода. Нарушение этого требования наказывается административным штрафом.

Если при подаче формы были допущены ошибки, то плательщик имеет право предоставить уточняющую декларацию без применения к нему каких-либо санкций.

В тех случаях, когда доплату требуется произвести по заключению налоговой проверки, то уточняющая декларация не предоставляется.

Повышение НДС до 20% в 2019 году

Самое основное изменение, которое коснется плательщиков НДС в новом году – повышение налоговой ставки. В марте 2018 года Федеральным Законом утверждены поправки в Налоговый Кодекс РФ, которые вступят в силу в начале 2019 года.

Читать так же:  Налог на профессиональный доход

Согласно данным поправкам основная ставка, которая в 2018 года была равна еще 18%, в 2019 составляет 20%. Она будет применяться ко всем товарам и услугам, реализация которых начнется с 1 января 2019 года.

Также повысится расчетная ставка с 15,25% до 16,67%. Льготные ставки – 10% и 0%, а также порядок начисления и уплаты налога будут сохранены.

Как применять НДС в переходный период?

ФНС опубликовала письмо от 23-25 октября 2018 года, в котором пояснила как действовать организациям в переходный период.

  1. При отгрузке товаров: Размер НДС будет зависить от того когда вы отгрузили товар, в случае если товар был отгружен до 1 января 2019 года, то ставка будет действовать 18%, если товар был отгружен после 1 января 2019 года, то ставка уже будет 20%. Также, в случае если вы получили частичную оплату до 1 января 2019 года то ставка на предоплату будет 18%, но при отгрузке товара уже в 2019 году, ставка уже составит 20%.
  2. В случае если у вас будет возврат товаров в 2019 году на товары проданные в 2018 году, то ФНС дает рекомендации выставлять каждый раз корректировочные счета-фактуры на возвращаемые товары, независимо от того когда вы отгрузили товар, до 1 января или после.

Полный текст письма о переходном режиме доступен по ссылкам:

Источник: https://zakonoved.su/nds-1-yanvarya-2019-goda.html

ФОП-Юрист
Добавить комментарий