Налог на депозит и его размеры

Содержание
  1. Налог на проценты по вкладам
  2. Что говорит закон и налоговый кодекс РФ?
  3. Когда вкладчик не должен платить налоги?
  4. Сколько составит налог?
  5. Как уплачивается налог от вклада?
  6. Делаем выводы
  7. Для чего нужно облагать депозиты налогами
  8. Какие виды депозитов подлежат налогообложению
  9. Параметры налогообложения
  10. Высокий процент по депозиту – не всегда выгодно
  11. Налогообложение вкладов физических лиц в 2018 году
  12. Какие вклады облагаются налогом в 2018?
  13. Ндфл с вкладов в банках в 2018 платят с дохода свыше 13,25%
  14. Налогообложение доходов от вклада в ПИФы
  15. Налогообложение процентов от облигаций
  16. Налог на депозит
  17. Налог на депозиты в Украине, РФ и других странах
  18. На сегодняшний день, налог – это обязательный платеж. Его свойствами являются:
  19. Налог на вклады физических лиц – рассчитываем правильно
  20. Правовые основы регулирования вопроса, или почему вкладчик обязан платить налог
  21. Размер налога для разных категорий вкладчиков
  22. Особенности начисления и оплаты НДФЛ по вкладам
  23. Как рассчитать налог на вклад самостоятельно
  24. Налоги на вклады в 2018 году + подробный расчет
  25. Налог на вклады физических лиц
  26. 1. Суть налога и когда он возникает?
  27. 2. Размер налога на вклады и схема его расчета
  28. 3. Порядок уплаты налогового платежа в бюджет РФ
  29. Налог на вклады в иностранных банках

Налог на проценты по вкладам

Налог на депозит и его размеры

Размещая вклад в банке под определенный процент, вкладчик по итогу размещения получает доход, а российское законодательство предусматривает налогообложение практически всех видов дохода, и вклады не стали исключением.

Что нужно знать вкладчику о налогообложении депозита? Сколько составляет налог, как его посчитать, все ли его должны платить и как он выплачивается? Ответы на эти вопросы обязательно нужно знать, выбирая программу вклада.

Что говорит закон и налоговый кодекс РФ?

Налогообложению подлежат не все вклады. О том, при размещении каких депозитов вкладчик не будет платить налоги говорит п. 27 ст.217 части второй НК РФ .

Прежде чем говорить о конкретных ситуациях, когда налог не платится, нужно понимать что такое ставка рефинансирования или хотя бы знать ее значение на данный момент. Значения ставки можно посмотреть на официальном сайте ЦБ . На данный момент ставка рефинансирования составляет 8,25%, она не менялась с 2012 года.

Когда вкладчик не должен платить налоги?

Вышеуказанная статья налогового кодекса четко указывает на случаи, когда вкладчик освобождается от налогообложения:

  • если это депозит в валюте, то налоги выплачиваются только в случае, если ставка по вкладу превышает значение 9% годовых;
  • если это депозит в рублях, то вкладчик обязывается уплачивать налоги только в случае, если к вкладу применяется ставка, которая по своему значению выше, чем ставка рефинансирования +5%. То есть, если сейчас ставка рефинансирования равна 8,25%, то налоги буду браться при назначении банком доходности 8,25+5=13,25% годовых. Если банк устанавливает меньшую ставку, то о налогах, согласно налоговому кодексу РФ, речи быть не может.

Если вкладчик размещает средства в рублях, то значение ставки рефинансирования берется на момент оформления договора с банком, это значение будет применяться до трех лет.

Не имеет значения как будет меняться ставка рефинансирования в течении этих трех лет, если при оформлении депозита вкладчик не должен был платить налоги согласно действующему законодательству, то и далее он не будет платить налог до истечении указанного времени.

Этому правилу есть исключение, о котором говорит все тот же налоговый кодекс п. 27 ст.217 части второй НК РФ .

Если во время размещения депозита банк повышал ставку, согласно тарификации депозита (к примеру, клиент увеличил неснижаемый остаток), то момент налогообложения может быть пересмотрен, если новая ставка превысила ставку рефинансирования +5%. В этом случае обязанность уплаты налога накладывается только на тот доход, который получен после повышения ставок.

Сколько составит налог?

Доход от вкладов подлежит налогообложению по ставке 35%, это регулирует п.2 ст.224 части второй НК РФ .

Налогообложению подлежит только та сумма, которая будет являться разницей между ставкой, применяемой к вкладу, и ставкой рефинансирования + 5%.

К примеру, ставка ЦБ +5% – это 13,25%, а банк применяет ставку по вкладу в размере 14%. Получается, что подлежит налогообложению 14-13,25=0,75%.

Для примера рассчитаем налог на доход от вклада, пусть это будет сумма в 1 000 000 рублей, размещенная под 14% годовых и под 10% годовых. Для этого нам нужно знать как рассчитать проценты по вкладу, особенно в части сложных процентов. После подсчета мы выведем налогооблагаемую сумму и размер самого налога.

Условия Депозит по ставке 14% Депозит по ставке 10%
Сумма 1000000 1000000
Срок вклада 12 мес. 12 мес.
Ставка рефинансирования 8,25% 8,25%
Процент, попадающий под налоги 0,75% 0%
Доход по вкладу 140 000 рублей 100 000 рублей
Сумма налогообложения 7500 рублей 0 рублей
Сумма налога (35%) 2625 рублей 0 рублей

Для автоматического расчета доходности вклада можете использовать специальный калькулятор вклада, который по своим функциям похож на кредитный калькулятор. Вы вводите параметры вклада, программа выдает полученный в результате размещения средств доход.

Как уплачивается налог от вклада?

Для уплаты налога от размещения вклада гражданину не нужно никуда обращаться, все операции по расчету и уплате берет на себя банк. В итоге вкладчик получает сумму, с которой уже удержаны налоговые выплаты.

Делаем выводы

Налог на доход от вклада будет применяться только в том случае, если ставка по вкладу превысит ставку рефинансирования + 5%. На данный момент вклады по ставкам до 13,25% налогообложению не подлежат.

А часто ли нам попадаются предложения по депозитам, превышающим доходность 13,25%? Такое значение просто невозможно встретить, ни один банк не может предложить такую высокую доходность.

Сейчас даже ставка в 10-11% годовых считается высокой.

На сегодня максимальные процентные ставки в банках выглядят так:

Современному вкладчику можно не бояться налогообложения вкладов, потому как сами банки предлагают такие условия размещения средств, по которым согласно законодательству ничего платить не нужно. И даже если вы найдете предложение со ставкой более 13,25%, то сумма налога не будет большой, при необходимости ее сразу уплатит банк, поэтому посещать налоговые органы не нужно.

Источник: https://101.credit/articles/vkladi/nalog-na-procenty-po-vkladam/

Для чего нужно облагать депозиты налогами

Налог на депозит и его размеры

Налогообложение служит одним из основных инструментов пополнения казны государства. Его бремя налагается на имущество граждан, транспорт, доходы, прочие объекты.

Вклады физических, а также юридических лиц приносят прибыль, равную ставке, предписанной договором об открытии счета.

Согласно законодательству, такое приращение величины капитала обязательно должно подвергаться налогообложению доходов по депозитам.

Какие виды депозитов подлежат налогообложению

(статья о налогообложению инвестиций в целом)

Взаимоотношения владельцев депозитов и Налоговой инспекции  имеют свои особенности. Согласно ст. ст. 23 и 214.2 НК РФ, налог на доход от депозита применим к следующим видам депозитов:

  1. Вложения финансовых средств в рублях. Объектом налогообложения становится объем начислений по размещённым средствам  в процентах, превышающих ставку рефинансирования в каждый промежуток времени, плюс пять процентных пунктов. С 13 сентября 2012 года этот показатель Центрального банка равен 8,25 %. Значит, налог на доход от депозита должен быть рассчитан согласно объему начислений свыше 13,25 % годовых.
  2. Вложения в валюте иностранных государств. Для таких инвестиций условия несколько иные: облагается обязательным платежом сумма прибыли, превышающая 9 %. Это легко объясняется различием уровня процентных ставок для рублевых и иностранных инвестиций. Здесь также есть небольшой нюанс, касающийся возможности двойного налогообложения одних и тех же вкладов. С некоторыми государствами Россия заключила соглашение о недопустимости повторного взимания налогов на проценты по депозитам. Если он открыт в одном из этих государств, то начисление налогов производится только там. Предоставление специальной справки обезопасит владельца счета оплачивать еще раз налог на депозиты в России.

Параметры налогообложения

Ставка налогообложения одинакова для обоих видов вкладов – 35 % объема средств, которые составляют налоговую базу. Это значит:

  • владелец рублевого вклада заплатит 35 % от объема дохода согласно вложенным средствам, превышающим 13,25 % годовых;
  • владелец размещенного валютного капитала обязан отдать государству 35 % от объема процентов по вкладу, превышающего 9 %.

Для сравнения, налог на депозиты в Украине характеризуется следующими параметрами:

  • доход по вложенным средствам, не превышающий размер 17 прожиточных минимумов, налогом не облагается;
  • прибыль по вкладу, размер которого больше 17, но меньше 204 размеров минимальной потребительской корзины, облагается платежом по ставке 15 %;
  • от 204 до 396 прожиточных минимумов – 20 %;
  • свыше 396 прожиточных минимумов – 25 %.

Высокий процент по депозиту – не всегда выгодно

При определении допустимых значений доходности банки ориентируются на размер ставки рефинансирования (что это такое). В том случае, если процент дохода, получаемый вкладчиком, превысит этот показатель, увеличенный на пять пунктов, у сотрудников банка появится дополнительная работа.

Чаще всего полный объем трудозатрат по расчету налоговой базы  и предоставлению сведений в налоговую о депозитах ложится на плечи работников финансового учреждения.

Значит, им целесообразнее уменьшить проценты по размещенным средствам, предлагаемые клиентам, поскольку это существенно облегчит выполнение своих обязанностей.

Вкладчиков, которые ищут возможность получить более высокий процент, ожидает разочарование, связанное с необходимостью уплаты налога. Выбирая вариант размещения собственного капитала, следует более тщательно продумывать все возможные альтернативы.

Полезно знать, для желающих вложить деньги под большой процент.

Источник: http://prostoinvesticii.com/investicii-v-banki/dlya-chego-nuzhno-oblagat-depozity-nalogami.html

Налогообложение вкладов физических лиц в 2018 году

Налог на депозит и его размеры

В поисках новых источников налогообложения, правительство контролирует, в частности, доходы физических лиц. Со своей зарплаты мы отдаем 13% в бюджет, так как зарплата – это доход. Если у населения не дай бог появились лишние деньги и мы отнесли их на хранение в банк – значит, заработаем прибыль. А облагаются ли налогом вклады в банках? Должны ли мы платить НДФЛ с банковских процентов?

Какие вклады облагаются налогом в 2018?

Банковские ставки по вкладам в 2018 году показали яркую тенденцию снижения. Поэтому среди населения повысился ажиотаж к альтернативным вкладам – инвестиционным счетам, вложениям в паи – банки предлагают обширный спектр подобных программ с более привлекательными ставками.

Итак, несмотря на то, что Минфин давно настаивает на необходимости ввести налог на банковские вклады физических лиц, в 2018-ом стандартных депозитов это не коснется.

Ставка по вкладам, не облагаемая налогом в 2018 останется на уровне формулы «Ключевая ставка ЦБ + 5%».

Таким образом, если на начало года ключевая ставка = 8,25%, то максимальная прибыль по депозитам, за которую вы не будете платить налоги, составит 13,25%.

Ндфл с вкладов в банках в 2018 платят с дохода свыше 13,25%

Таким образом, налог с депозита физических лиц в 2018 в банках по стандартным программам вы не заплатите, даже если очень этого захотите – банки практически не предлагают ставок выше 9% по ряду обоснованных причин. За превышение средней ставки на 2-3 базисных пункта, им придется отчислять в АСВ повышенный процент.

Налогообложение доходов от вклада в ПИФы

Если вы воспользовались услугами инвестиционных компаний, и приобрели паи под доверительное управление, доход может превысить отметку 13,25%. Вопрос налогообложения актуален, но есть исключение:

Владение паем более 3-х лет освобождает от уплаты налога!

Если же исключение не подходит под ваш доход, вы обязаны подать декларацию 3НДФЛ на разницу от необлагаемой ставки.

Чтобы рассчитать налог на вклады физических лиц в 2018, возьмите калькулятор и сделайте следующее: От процентной ставки, соответствующей полученному доходу, отнимите действующую ключевую ставку и ещё 5%.

Остаток переведите в денежное выражение и отсчитайте 13% – это и будет ваш подоходный налог с процентов по вкладам 2018.

Налогообложение процентов от облигаций

Порядок налогообложения доходов с облигаций изменен с 1 января 2018 года. Теперь базой для расчета налога служит вся сумма дохода. Новый порядок предполагает расчет, аналогичный налогообложению вкладчика в ПИФы, как было описано выше.

Исключение составят облигации в валюте, и облигации выпущенные до 01.01.2017 г.

Источник: https://banks.is/publ/431-nalogooblozhenie-vkladov-fizicheskih-lic-v-2018-godu

Налог на депозит

Налог на депозит и его размеры

Депозиты представляют собой ценные бумаги, денежные средства, что отправлены на хранение в кредитное учреждение – банк. Ввиду того, что депозиты приносят прибыль, налогообложение депозитов закреплено на законодательном уровне.

Вклады нужны как физическим, так и юридическим лицам. В настоящее время в России и в украине множество банков позволяет открыть депозитные счета. Все разновидности и не перечислить. Можно открыть и депозит на свое имя, и на третье лицо.

Депозиты в целом бывают краткосрочные, долгосрочные, до определенного времени или текущие. В последнем случае, денежными средствами можно воспользоваться в любой момент. То есть владелец может совершить покупки, передать в другой банк или на другой счет.

Довольно популярными являются и валютные депозиты.

На сегодняшний день во многих странах вводятся или уже ввели налог на депозит. Некоторые банки обещают намного больше процентов, чем остальные. Однако не стоит торопиться с выбором кредитного учреждения.

Если рублевая сумма депозита будет превышать рефинансированную ставку более чем на 5 пунктов, то ему придется платить подоходный налог, который будет составлять 35%.

Также, согласно законодательству Российской Федерации, налоги должны платить и владельцы иностранной депозитной валюты в том случае, если они получают процент свыше, чем 9%.

Стоит ли обращаться в банки, которые предлагают довольно высокие проценты, если в результате придется платить налог на депозит?

Для того, чтобы не ошибиться, необходимо взять сумму вклада и сравнить ее с доходом по депозиты. Если она не будет превышать лимит, то стоит обращаться к таким банкам. Если лимит превышен, то разница должна облагаться налогом.

Налог на депозиты в Украине, РФ и других странах

За последние десятилетия налоговая система банков в РФ постоянно изменяется. В этом нет ничего странного, ведь есть множество факторов, которые напрямую влияют на это. Например, смена законодательной власти.

Различают множество методик и технологий, направленных на изучение и составления рационально и разумной системы налогообложения, как в РФ, так и во многих других странах.

В настоящее время расчетом налогов занимаются компьютерные программы.

Налоги, являясь экономической категорией, имеют глубоко исторический характер. Они менялись вместе с развитием государства.

На сегодняшний день, налог – это обязательный платеж. Его свойствами являются:

1. императивность. Каждый субъект не имеет права отказаться платить налоги, если по законодательству он должен платить часть от своего дохода. В противном случае, сумма будет изъята принудительно определенными санкциями.

2. Смена формы собственности дохода. Это означает, что налоговая сумма перейдет в собственность государства безвозвратно. Государство потратит ее по своему усмотрению.

3. Безвозмездность. Субъект налога не получит средства. Он не будет иметь на них никаких прав.

4. Легитимность. Налоги признаны на основе законов РФ. И их взимание также ссылается на законодательство.

Налоги, являясь экономической категорией, имеют глубоко исторический характер. Они менялись вместе с развитием государства. На сегодняшний день, налог – это обязательный платеж.

Источник: http://koordynator.info/articles/84-nalog-na-depozit.html

Налог на вклады физических лиц – рассчитываем правильно

Налог на депозит и его размеры

Меню

X

Банки Сегодня Лайв

Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим

А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.

Написать

X

Вкладчик, помещая свои сбережения в банк, получает прибыль в виде процентов, а значит, обязан платить налог с начисленного дохода. По каким именно вкладам свободные средства облагаются сбором, как рассчитывается государственное взыскание, его размер, нюансы и особенности оплаты и исчисления, — читайте ниже.

Правовые основы регулирования вопроса, или почему вкладчик обязан платить налог

Основным нормативным документом, определяющим долг собственника депозита вносить обязательный платеж при получении дополнительного дохода, является Налоговый кодекс РФ.

Так, ст. 214.2 акта закрепляет налогообложение средств, если:

  • по вкладу в национальной валюте размер процентной ставки по депозиту превышает ставку рефинансирования Центрального Банка РФ на 5% (расчет проводится в соответствии с указанной ставкой, актуальной на период начисления процентного дохода);
  • по вкладу в иностранной валюте доход превышает 9% в год.

С 15 декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года налогом облагалась процентная ставка, превышающая ставку рефинансирования Центробанка (8.25%) на 10%, что составляло доход, свыше 18.

25% годовых; с 01 января текущего года ставка рефинансирования приравнена к размеру ключевой ставки (до 14 июня 2016 года – 11%, с 15 июня 2016 года по сегодняшний день – 10.5%).

Соответственно, в этот период под налогообложение подпадают суммы, полученные сверх 16% и 15.5% годовых.

Однако, предписания п. 27 ст. 217 НК РФ ослабляют налоговый гнет для владельцев кратко- и среднесрочных депозитов (до 36 месяцев). Не имеет значения, менялась ли ставка рефинансирования Центробанка в течение срока действия соглашения клиента с финучреждением. Этот показатель рассматривается только на момент подписания договора или его пролонгации.

Размер налога для разных категорий вкладчиков

Объем обязательного сбора имеет привязку к гражданству и месту постоянного пребывания физического лица (резидентству РФ). Так, по правилам ст. 224 НК РФ установлены следующие ставки налогообложения:

  1. 35% — для резидентов РФ (граждан России, лиц, постоянно и легально пребывающих на территории государства, в т.ч., лиц без гражданства);
  2. 30% — для нерезидентов РФ (иностранцев, пребывающих в РФ, менее 6 месяцев в текущем календарном году).

Законодательная практика применима к депозитам, размещенным в отечественных банках. Средства россиян, перечисленные в финучреждения за рубеж, облагаются налогом в ином порядке.

Особенности начисления и оплаты НДФЛ по вкладам

Рассчитывая обязательный сбор, плательщик должен обратить внимание на следующее:

  1. владелец депозита обязан платить налог с дохода, полученного сверх установленных границ. Так, если процентная ставка по вкладу составляет 17% годовых, то на сегодняшний день гражданину придется заплатить сбор на доход с «лишних» 1,5%, а не со всей суммы процентов;
  2. при налогообложении во внимание берется лишь официальная ставка, указанна в договоре, даже если фактически доход рассчитывался по эффективному коэффициенту;
  3. оплачивается НДФЛ по вкладам в момент получения процентного дохода на руки;
  4. клиенту не придется самостоятельно рассчитывать и оплачивать сбор, — это за него сделает банк, являющийся налоговым агентом (ст. 24 НК РФ). А вот отчитываться о полученных и заплаченных средствах перед Налоговой службой – придется. Данные вносятся в декларацию о доходах за прошлый год;
  • депозиты, по которым происходит капитализация процентов (начисление процента на процент), облагаются налогом на общих основаниях;
  • согласно п. 6 ст. 52 НК РФ, сбор исчисляется в полных рублях. Суммы до 50 коп. не учитываются, а свыше 50 коп. – округляються до рубля.

Как не платить долг по кредиту, не нарушая закон

Действующие процентные ставки – будет ли доход государству

В таблице приведены среднестатистические данные 3-х крупнейших российских банков за 2016 по размерам возможных начислений для вкладчиков в разной валюте на 12 месяцев:

ПоказателиНазвание банкаВалюта депозитаПроцентная ставка
Сбербанк России Рубль 11,95%
Доллар США 2%
Евро 1,77%
Тинькофф Рубль 12%
Доллар США 3,6%
Евро 2,5%
Русский стандарт Рубль 12,2%
Доллар США 4%
Евро 2.5%

Очевидно, что ввиду небольшого размера процентных ставок по отчетности за 2016 год под налогообложение будут подпадать вклады, размещенные в текущий период только по специальным банковским программам, или же долгосрочные депозиты. Ситуация со снижением размера дополнительного дохода обусловлена стабилизацией курса рубля.

Как рассчитать налог на вклад самостоятельно

Рассмотрим примера исчислений обязательного сбора различных категорий вкладчиков из примеров таблицы:

ВкладчикВалюта вкладаСумма вкладаПроцентная ставкаСрок размещенияДополнительные условияРасчет суммы налога и общей суммы к получению
Резидент РФ Рубль 50000р 22% 12 месяцев(01.06.2015-31.05.2016) Выплата процентов – по окончании срока договора -считаем сумму процентов за 2015 год:50000*0,22*213/365=6419-за 2016 год:50000*0,22*152/366=4568-считаем доход, не подлежащий налогообложению:

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/nalog-na-vklady-fizicheskih-lits-rasschityvaem-pravilno

Налоги на вклады в 2018 году + подробный расчет

Налог на депозит и его размеры

Налоги на вклады: насколько они актуальны в 2018 году + схема расчета + порядок уплаты + подробно о том, что делать, если у вас есть депозит в иностранном банке.

Банковский депозит — один из наиболее популярных финансовых инструментов для сбережения денег и получения дохода в виде процентов. 36% взрослых россиян имеют накопления. К тому же большая часть из них считает, что так может называться денежная сумма от 398 тысяч рублей.

Поэтому каждый из нас ищет наиболее выгодный вариант, который не просто покроет инфляцию, но и подарит «профит» в виде неплохой прибавки к накопленному.

Налоги на вклады — это еще один важный момент, который нужно учитывать помимо банковских условий. Но забегая наперед, скажем так: вам нечего бояться и вы ничего не должны государству. Более того, обязательствам перед бюджетом в случае открытия денежного депозита нужно радоваться. Почему? Обо всем в нашей статье.

Налог на вклады физических лиц

Всем известный НДФЛ касается и дохода в виде процентов, которые начисляются на ваш вклад в банке. Такая практика используется по всему миру, и Россия в этом не исключение.

Главные законодательные акты в этой сфере:

  1. ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 года (в последней редакции от 31 декабря 2017 года)

    Его содержимое по ссылке: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842/

    Наша тема касается статьей 29, 36-39.

  2. Налоговый кодекс РФ: часть вторая от 5 августа 2000 года (в последней редакции от 28 декабря 2017 года)

    Его содержимое по ссылке: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/

    Конкретно нас интересует глава 23 (статья 214.2).

1. Суть налога и когда он возникает?

По закону налогообложение касается как рублевых, так и валютных вкладов. Но современные реалии таковы, что депозит — это низкодоходный инструмент, который, к сожалению, не приумножит, а лишь сохранит ваши сбережения, покрыв инфляцию. По сравнению с вложенными средствами полученная небольшая прибыль — это приятный бонус за ожидание.

Вот мы и приблизились к ответу на вопрос: так есть ли сейчас налог на вклады физических лиц? Нет.

Пункт 1 статьи 214.1 НК РФ определяет лимит, превышение которого подразумевает начисление и уплату налога на депозиты в банковских учреждениях:

  • для вкладов в российском рубле — ключевая ставка Центрального банка РФ + 5 пунктов;
  • для вкладов в иностранной валюте — 9%.

В конце 2017 года ключевая ставка (КС) ЦБ РФ (по-старому ставка рефинансирования) была пересмотрена, и теперь она составляет 7,75%.

Для тех, кто не знает, что это, кратко поясним. Это минимальный процент, под который Центробанк кредитует коммерческие банки сроком на одну неделю.

Таким образом, чтобы вкладчики становились налогоплательщиками, банки должны открывать депозитов под проценты свыше 12,75% годовых.

Но такая доходность сейчас могут только сниться. Давайте же вместе рассмотрим, что нам предлагают банковские учреждения РФ (по состоянию на январь 2018 года). Ресурс www.banki.ru/ позволяет упорядочить предложения по условиям: минимальная сумма для открытия депозита, процентная ставка, срок хранения.

Как вы могли заметить, самые высокие ставки касаются лишь внушительных сумм, которые будут находиться в банке как минимум один год. Депозиты «поскромнее» не могут похвастаться таким уровнем доходности.

Что касается вкладов в долларах и евро, то ситуация здесь даже более плачевная. Максимальный размер процентов составил 3,4%, и чтобы их получить, нужно открыть депозит на сумму минимум 3000 долларов.

Таким образом, налогообложения своих пусть и небольших доходов можно не бояться. Ставки по вкладам значительно ниже установленного порога.

И это решение правительства вполне целесообразное и справедливое. Доходы по вкладам даже по крупным суммам смешны. Если на них еще взваливать налоговое обременение, то можно смело ожидать оттока обращений граждан с желанием положить деньги на депозит.

2. Размер налога на вклады и схема его расчета

Статья 224 НК РФ определяет следующие ставки налога на вклады физических лиц:

  • 35% — для налоговых резидентов РФ (пункт 2);
  • 30% — для иностранных лиц и не резидентов нашего государства, то есть тех, кто находился на территории нашего государства менее 183 дней (пункт 3).

Предположим, что банки предлагают заветные 13% для открытых депозитов. Что же тогда будет считаться налогооблагаемой базой (суммой, на которую начисляется налог)?

Для ее определения нам понадобятся такие показатели:

1. Процентная ставка банков
2. Ключевая ставка ЦБ РФ
3. Ставка налогообложения

Вы могли заметить, что ставка налога на вклады чрезвычайно высокая. Но она не касается всего полученного вами дохода.

Налогооблагаемая часть депозита вычисляется по формуле: Процентная ставка банка — (Ключевая ставка ЦБ РФ + 5%).

Таким образом, мы уменьшаем полученный доход на максимально допустимую прибыль, которая рассчитывается исходя из определенного государством порога.

Для разъяснения рассмотрим пример:
Клиент открыл годовой вклад в банке РФ на сумму 400 000 руб. Процент по депозиту составляет 14%. Депозит не предусматривает капитализацию, начисленные проценты будут выплачены в конце года. Ключевая ставка Центробанка на момент открытия депозита — 8,5%.

  1. Для начала выясним, нужно ли платить налог: 8,5 + 5 = 13,5%. Доходность превышает порог.
  2. Определяем налогооблагаемую часть вклада: 16 — (8,5 + 5) = 2,5%.
  3. Рассчитываем налоговую базу: 400 тыс. * 2,5% = 10 тыс.
  4. Платеж к оплате составит: 10 тыс. * 35% = 3,5 тыс.
  5. Для того, чтобы узнать, сколько клиент получит на руки по истечении года, необходимо посчитать его доход: 400 тыс. * 14% = 56 тыс.

Затем можно приступать к расчету итоговой суммы: 400 тыс. (вклад) + 56 тыс. (проценты) — 3,5 тыс. (налог) = 452,5 тыс. руб.
Доход составляет: 52,5 тыс. руб.

В таблице вы найдете расчеты налога на вклады для разных процентных ставок и их сроков нахождения в банке:

Параметры1-ый депозит2-ой депозит3-ий депозитИтоговая сумма
к получению211 960 руб
(200 тыс. + 11,96 тыс.)214 176 руб.
(200 тыс. + 14,176 тыс.)314 335 руб. (5 515 долл.)

(5 тыс. * 57 + 29,335)

Ставка депозита 12% 15% 11%
Размер вклада 200 тыс. руб. 200 тыс. руб. 5 тыс. долл.
Срок вклада 6 месяцев
(182 дня)
6 месяцев
(182 дня)
1 год
(365 дней)
Ключевая ставка ЦБ 7,75% 7,75% 7,75%
Налогооблагаемая
часть депозита
2,25%
(15 — (7,75 + 5))
2%
(11 – 9)
Налоговая база 2,24 тыс. руб.
(200 тыс. * 2,25% * 182 / 365)
100 долл.
(5 тыс. * 2%)
Налог к оплате 784 руб.
(2,24 тыс. * 35%)
1995 руб. (35 долл.)

(100 * 35% * 57 руб.¹)

Доход
до налогообложения
11 960 руб.
(200 тыс. * 12% * 182 / 365)
14 960 руб.
(200 тыс. * 15% * 182 / 365)
31 350 руб. (550 долл.)

(5 тыс * 11% * 57 руб.)

Доход
после налогообложения
11 960 руб. 14 176 руб.
(14,96 тыс. — 784)
29 335 руб. (515 долл.)

(31,35 тыс. — 1995 руб.)

* Используется актуальный курс валюты на момент расчета налога и выплаты депозита вместе с процентами по нему.

Важно понимать, что налог на вклады в банках начисляется на момент выплаты процентов. То есть если вы открыли срочный депозит сроком на один месяц, то с получением дохода у вас вычтут и налоговый платеж.

Депозиты с капитализацией (когда начисленные проценты прибавляются к основной сумме вклада) усложняют процесс расчета налога.

Теорию его начисления сводится к следующему:

  1. При пополнении вклада увеличивается налогооблагаемая сумма, это влечет за собой повышение размера итогового налогового платежа.
  2. При градации процентов или их увеличении по мере пополнения депозита, налог начнет начисляться в момент превышения доходности надо нормативом (ключевая ставка + 5%).
  3. При досрочном расторжении депозитного договора и уже уплаченном НДФЛ можно вернуть перечисленные в бюджет денежные средства. Но это возможно только в том банковском учреждении, где предусмотрен перерасчет тарифов в пользу уменьшения процентов.

Важно! Налог на вклады не начисляется, если на момент открытия или продления депозита, действовала необлагаемая ставка (КС Центробанка + 5%). При этом должны быть выполнены такие условия:

  • с момента, когда проценты превысили необлагаемую ставку, не прошло более трех лет;
  • проценты банка остались на том же уровне.

3. Порядок уплаты налогового платежа в бюджет РФ

Представим ситуацию, что депозитные ставки стали превышать норматив по статье 214.1 НК РФ. Как тогда платить законный налог на вклады в бюджет нашего государства?

Самостоятельно вам ничего не нужно делать. Начислением и оплатой от начала и до конца занимается банк на правах налогового агента.

Действия специалистов банковского учреждения такие:

  • подготавливают списки клиентов, которые открыли депозиты;
  • каждый месяц оценивают процентную ставку (в случае если она плавающая или увеличивается по мере хранения депозита);
  • при превышении депозитной ставки рассчитывают сумму налога к оплате;
  • составляют и подают налоговую отчетность (справки и декларации НДФЛ);
  • перечисляют в казну начисленные к оплате налоги;
  • по запросу предоставляют всю необходимую информацию по начислению и оплате НДФЛ клиенту.

Важно! При оплате налога соблюдается банковская тайна. В налоговую подаются сведения лишь о начислении и перечислении налогового платежа. Сумма ваших сбережений не фигурирует в отчетных документах.

Система перечисления налога полностью автоматическая. Вы не имеете права самостоятельно осуществлять налоговый платеж, ваши полномочия сводятся лишь к выяснению итоговой суммы к оплате.

Если вы досрочно закрыли депозитный договор, но налог с процентов уже был уплачен, то не стоит терять свои деньги. Для этого вам необходимо обратиться к специалистам банка, которые выдадут вам справку 2-НДФЛ для налогового вычета. С ней вы отправляетесь в местное отделение ФНС с заявлением о возврате уплаченных средств.

Особенности налогооблажения вкладов в России.

Какие налоги должны платить россияне при наличии
срочного вклада в России и за рубежом? Процедура оплаты налогов.

Налог на вклады в иностранных банках

Не каждый гражданин РФ может похвастаться депозитом, открытом в иностранном банке. Малая осведомленность в этом вопросе может повлечь за собой неприятности. Поэтому прежде чем заводить накопительный счет за рубежом, необходимо узнать о своих действиях.

  1. Для начала вы должны знать, что иностранное банковское учреждение не является налоговым агентом РФ, поэтому вся отчетность и проведение оплаты налогового платежа ложится на ваши плечи.
  2. За укрытие движения денежных средств и доходов, получаемых от вклада в иностранном банке, вам предстоит нести ответственность — выплачивать штраф.
  3. Налог рассчитывается как 13% от полученного дохода (то есть начисленных процентов). 35% касается лишь вкладов в российских банках.
  4. Доход рассчитывается по актуальному курсу на дату получения процентов.
  5. Подавать отчетность необходимо в отделении ФНС по месту своего жительства. Сделать это нужно до 30 апреля следующего года после получения дохода. Кстати, обратите внимание: если вы заплатите налог, но не сдадите декларацию, то по истечении предусмотренного для этого срока вам будет начислен штраф и пеня.
  6. При действии соглашения о двойном налогообложении вам будет учтен налог, заплаченный в пользу государства, в котором вы открыли депозитный счет.

Если вы не заплатите налог, но об этом узнают в ФНС, то вам грозит штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. В отдельных случаях он может достигнуть и 40%. Поэтому не стоит думать, что налоговая служба не обладает информацией по поводу счетов российских граждан за рубежом. Банковская тайна касается лишь защиты информации от третьих лиц.

Да и скрывать свои счета в иностранных банках теперь невозможно. В этом году Россия присоединяется к соглашению о международном автоматическом обмене информацией. Теперь правительство РФ имеет доступ к данным об открытых россиянами счетах в иностранных банках. Поверьте, движение на них денежных средств и начисление процентов наверняка заинтересует налоговых инспекторов.

На данный момент налог на вклады в банках не грозит гражданам РФ. Но так будет не всегда. Законодательство постоянно меняется, и все чаще чиновники говорят об отмене нормативной ставки и необходимости налогообложения всех депозитов.

Но в любом случае вы будете лишены «радости» самостоятельно подсчитывать итоговую сумму и вносить платеж в бюджет. Банковские специалисты все сделают за вас. Ваша задача — следить за изменениями в налоговых законах и предусматривать такую возможность расходов.

  • Твиттер

Источник: https://yuristotboga.com/nalogi/nalogi-na-vklady.html

ФОП-Юрист
Добавить комментарий