Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – формула

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Фирмы, реализующие товары или услуги с отсрочкой платежа, сталкиваются с образованием дебиторской задолженности. Это означает, что предприятие несет косвенные потери дохода из-за того, что реальные деньги еще не поступили в кассу и не могут участвовать в обороте. Расчет времени, необходимого на погашение этой задолженности, – один из важнейших показателей оценки эффективности бизнеса.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Дебиторская задолженность – определение и виды

Это сумма долгов предприятию от физических и юридических лиц, образовавшаяся в ходе хозяйственной деятельности, обычно от продажи товаров или услуг в кредит, а также в виде авансов, выплаченных поставщикам и подрядчикам. В балансе предприятия прописывается, как активы.

Не оплаченные покупателями отгрузки изымают денежные средства из оборота компании, ухудшая ее финансовое положение, поэтому своевременное взыскание долгов является важной функцией бухгалтерии предприятия.

При анализе задолженности необходимо сопоставлять ее рост с динамикой выручки за поставленные товары, услуги или работы. Другим важным показателем является отношение просроченной дебиторской задолженности к выручке. С увеличением продаж сумма просрочки также увеличивается, но в процентном соотношении она должна снижаться.

Существуют следующие виды:

  1. Краткосрочная – платежи по которой, согласно условиям договора, должники должны произвести в течение года;
  2. Долгосрочная – погашается в сроки более 12 месяцев.

Также бывает:

  1. Неоплаченные счета за товары, работы или услуги, консигнация платежа по которым еще не подошла;
  2. Дебиторская задолженность, непогашенная в срок по условиям договора. В неё в свою очередь входят следующие группы:
    • оплата по которой перенесена на период, согласованный с покупателем;
    • труднореализуемая;
    • сомнительная;
    • безнадежная.

В учете и отчетности согласно ПБУ 4/99 в состав входят:

  • покупатели и заказчики;
  • авансы выданные;
  • задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал;
  • прочие дебиторы;
  • векселя к получению;
  • дочерних и зависимых обществ.

Для каждого из этих видов существуют различные механизмы управления. Если заказчик из-за своих финансовых проблем не может погасить долг, то необходим поиск решений.

Например, отсрочка или рассрочка платежа.

Но нужно также понимать, что эта мера должна быть и экономически эффективной, то есть прибыль от увеличения объема продаж обязана быть выше, чем потери от извлечения денежных средств из оборота.

Чтобы избежать возникновения излишней суммы, можно воспользоваться установлением кредитных лимитов – это максимально допустимая сумма просрочки по каждому контрагенту. При предоставлении отсрочки платежа можно классифицировать заказчиков по группам:

  • надежные покупатели – им можно предоставлять товар на их условиях;
  • покупатели, которым можно предоставить кредит только под надлежащее обеспечение;
  • ненадежные покупатели, работа с которыми нецелесообразно или только по предоплате.

Анализ дебиторской задолженности необходим для:

  • установления ее размера;
  • определения причин;
  • создания мероприятий по устранению.

Управление дебиторской задолженностью

Главными задачами управления являются:

  • установление приемлемого уровня суммы просроченных оплат;
  • выбор таких условий продаж, которые обеспечивали бы безусловное поступление денежных средств;
  • создание ценовых механизмов поощрений либо наказаний для различных групп покупателей в зависимости от соблюдения ими условий оплаты;
  • анализ возможных издержек, связанных с изъятием денежных средств из оборота.

Важнейшим механизмом управления долгами контрагентов перед предприятием является их планирование. Для этого необходимо сформулировать стратегию предприятия, определить политику сбыта и выявить оптимальный размер задолженности.

Следующая функция – текущая работа с нею. Нужна ясная и прозрачная информация о дебиторах: сумма долга, время просрочки по каждому из счетов, размеры сомнительной и безнадежной задолженности. Для формирования действенных мер воздействия на должников необходимо сгруппировать их по общим признакам.

Существует много методик их классификации, одной из которых является ABC-анализ.

В основу этого метода заложен закон, сформулированный итальянским экономистом Вильфредо Парето (Принцип 80/20).

Он звучит так: 80% результата получены благодаря 20% усилий, а остальные 80% усилий — лишь 20% результата. В данном случае всего 20% покупателей несут ответственность за 80% просроченных оплат.

Этапы проведения анализа:

  1. Необходимо выявить общую сумму задолженности;
  2. Рассчитать 80% от этой суммы;
  3. Отсортировав по возрастанию покупателей, высчитать путем суммирования эти 80%.

Выделенная группа – основная целевая аудитория, она малочисленна, но на ее долю приходится большая часть долга. Необходим персональный подход для работы с этой категорией контрагентов. Способы воздействия на должников можно сгруппировать следующим образом:

  1. Экономические методы: финансовые санкции (неустойки, штрафы, пени) и залоговые отношения. Если постоянный покупатель нарушает сроки оплаты, для начала можно сообщить ему об отказе от дальнейших поставок, существуют компьютерные программы, автоматически блокирующие отгрузку в таких случаях.
  2. Юридические методы взыскания: претензионная работа, досудебная переписка, подача иска, судебное урегулирование.
  3. Психологические методы – например, регулярные напоминания по телефону, с помощью почты или при личных встречах о необходимости погашения долга, Дебитора необходимо проинформировать о том, что задержка платежа беспокоит. Многие компании понимают, что потеря репутации обходится дороже финансовых затрат. При этом психологическое влияние часто очень эффективно.
  4. Физические.

Безусловной функцией управления дебиторской задолженностью можно назвать – увеличение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Это достигается двумя способами:

  • с помощью увеличения выручки от продаж;
  • благодаря уменьшению непогашенных долгов за этот период.

Для этого необходимо при принятии решения о выдаче кредита новым предприятиям проанализировать и оценить их финансовые показатели. Возможно выделить следующие варианты кредитной политики фирмы:

  • консервативная – предприятие стремится к жесткому контролю своих кредитов для снижения рисков;
  • умеренная – компания берет на себя средний кредитный риск;
  • агрессивная – степень рискованности по кредитам максимальна.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости – отношение полученной от реализации выручки к общему остатку всей дебиторской задолженности. Данные для его расчета берутся из бухгалтерского баланса. Этот коэффициент используется для определения методов увеличения рентабельности предприятия.

Для чего необходим показатель периода оборота дебиторской задолженности

Также используется расчет показателя в виде количества дней, в течение которых просроченная задолженность остается неоплаченной, а не в как коэффициент.

Нормативное значение

Для этого показателя отсутствуют четкие нормы, поскольку в различных отраслях есть свои особенности, от которых он зависит. Но, безусловно, чем выше скорость оборота денежных средств между предприятием и покупателем, тем лучше для компании.

Тем не менее, и стремление к перманентному росту коэффициента оборачиваемости с максимальным положительным значением может стать причиной оттока покупателей и уменьшение спроса на предлагаемые предприятием товары и услуги. Столь же нецелесообразна и такая политика бизнеса, при которой этот коэффициент остается на одном уровне и не растет.

Причиной может быть слабая финансовая дисциплина, когда должники, которые тянут с платежами до истечения отсрочки платежа, не получают никаких порицаний за это.

Источник: https://homeurist.com/com/ooo-com/otchetnost/koefficient-oborachivaemosti.html

Оборачиваемость дебиторской задолженности: формула, коэффициент, расчет

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Оборачиваемость дебиторской задолженности: формула, коэффициент, расчет

Для анализа продуктивности работы с клиентами используют расчёт оборачиваемости дебиторской задолженности (Receivables Turnover, RT).

Для наглядности используют коэффициент, который показывает количество операций получения прибыли организацией за год по кредитной системе реализации услуг и товаров.

Проведение анализа позволяет корректировать политику продаж, получить реальную картину эффективности работы с клиентами.

Что такое оборачиваемость дебиторской задолженности?

RT демонстрирует соотношение задолженности предприятия к скорости получения прибыли от реализации товаров и услуг от покупателей или клиентов. Метод направлен выявить эффективность работы организации на рынке от продаж по кредитной линии для покупателей.

Для расчета используют формулу, которая показывает реальное состояние политики продаж компании: количество заходов средств на расчетный счет от реализации продуктов фирмы за год.

Понятие дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности отображает реальную политику компании в отношении кредитования и работы отдела продаж. Выделяют три типа:

  • Консервативный или жесткий, направлен на сведение к минимуму любых кредитных рисков. Организация не стремится получить дополнительную выручку за счет расширения объемов сбыта услуг и товаров. При таком типе поведения коэффициент всегда высокий.
  • Умеренный – отображает стремление компании к среднему кредитному риску, которое типично для предприятий со стабильной динамикой развития. К этому типу относится большинство фирм. Коэффициент при такой политике стабильно, но плавно увеличивается.
  • Агрессивный – расширение объема продаж за счет реализации товаров и услуг в кредит. Компания игнорирует высокие кредитные риски. Коэффициент редко стабилен, может изменяться в положительную или негативную сторону.

RT – это показатель скорости получения предприятием оплаты услуг и товаров от покупателей. В перечень входят как проданные продукты, так и оказанные услуги.

Правила расчёта и формула

Оборачиваемость дебиторской задолженности, формула выведения коэффициента:

RT = ОБЪЕМ ПРОДАЖ/СРЕДНЯЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ

Объем продаж

ОБЪЕМ ПРОДАЖ – это показатель годового оборота продаж компании.

СРЕДНЯЯ ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ – это сумма средств продаж начала и конца года, разделенная напополам. Для точности подставляют усредненное значение динамики в течение всего года.

По этой формуле определяют скорость оборота средств, насколько эффективно отлажен сбыт и взаимодействие с покупателями, хорошо поставлена система реализации, последующего получения непосредственной прибыли на счета компании.

Существует и альтернативный способ подсчета без вывода коэффициента:

ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ = 365/КОЭФФИЦИЕНТ RT

Эта формула позволяет проанализировать скорость изменения динамики за год, отображает количество дней, которые компания тратит на возврат долгов от покупателей. Также используется для определения периода, в течение которого задолженность не оплачивается клиентами. Результат используют для построения новой политики продаж организации.

Обратите внимание: для вычислений показателей не за год, а другое количество времени, необходимо корректировать цифровые значения. Изменяйте данные исходников и количество дней в формуле.

Существует две формулы подсчета: выведение коэффициента и определение периода без приема платежей от клиентов. Оба варианта используют для определения эффективности работы компании и скорости получения выручки.

Пример расчёта

Примеры расчета

Компания «Альфа» предоставила данные оборотных активов за период 2015-2016, сумма выручки за период составляет 165 393 467 рублей, из которых 29 564 891 – за первый квартал, а 67 894 329 – за последний квартал года.

Средняя дебиторская задолженность = (29 564 891 + 67 894 329)/2 = 48 729 610

Формула вычисления эффективности на основе коэффициента:

RT = 165 393 467 / 48 729 610 = 3,394106

Формула вычисления количества дней, необходимых на сбор средств:

CR = 365/3,394106 = 107,53936 (дней)

Обратите внимание: при вычислении нельзя округлять коэффициент в большую сторону (десятичные цифры после запятой).

Что показывает коэффициент?

При помощи коэффициента определяют эффективность системы сбыта продукции. Динамика показателя показывает снижение неплатежеспособных клиентов или же, наоборот – увеличение числа благонадежных покупателей.

Результаты демонстрируют:

Отношения с клиентами

  • Взаимоотношения с клиентами
  • Налаженность системы сбыта
  • Налаженность системы сбора средств
  • Возможные огрехи в политике продаж компании
  • Преждевременный охват новых отраслей рынка и расширение
  • Нормальное значение коэффициента

Четких нормативов для всех типов организаций и предприятий не существует. Компании в разных отраслях с иными особенностями технологии производства и сбыта имеют разные показатели, которые показывают стабильную динамику развития.

Обратите внимание, чем выше показатель, тем скорее фирма получает долги от клиентов, соответственно, это указывает на эффективную организацию системы сбыта.

Рост коэффициента

Стабильное повышение коэффициента указывает на изменения в политике кредитования и взаимоотношения с клиентами. Чем он выше, тем меньшее количество дней требуется покупателям на оплату покупки, соответственно, увеличивается оборот и скорость получения доходов.

Снижение коэффициента

Снижение коэффициента – прямой показатель неотлаженной политики продаж компании, которая допускает реализацию продукции по кредитным линиям неплатежеспособным клиентам. Низкий результат становится сигналом к анализу и переосмыслению проблем сбыта товаров.

Чем ниже результат вычислений, тем выше потребность организации в увеличении оборотного капитала, который позволяет расширить объем сбыта продукции или услуг, а также мягче политика сбыта продукции.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/oborachivaemost-debitorskoj-zadolzhennosti-formula.html

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — значение и порядок расчёта

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

: 22 мая 2018

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности относят к коэффициентам деловой активности или оборачиваемости средств. Он показывает периодичность оборачиваемости средств в конкретный период, как правило, в течение года.

Чем выше его оценка, тем быстрее предприятие или фирма рассчитывается со своими партнёрами-покупателями. Снижение коэффициента может создать определённые трудности в работе компании.

Оценка оборачиваемости дебиторских долгов производится одновременно с кредиторскими.

Особенности расчёта коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является суммой соотношения трёх торговых величин:

  • Объём выручки;
  • Объём реализации;
  • Объёма сформировавшейся дебиторской задолженности за период.

Формула расчёта выглядит следующим образом:

Код = выручка от реализации продукции/дебиторская задолженность

Оборотные состояния дебиторской задолженности показывают скорость поступления оплат за поставляемые товары и оказываемые услуги. По сути, ускорение возврата средств по счетам от контрагентов способствует росту коэффициента, а значит и увеличению ликвидности самого предприятия.

Следует отметить, что данная формула расчёта имеет некоторые погрешности, в силу того, что дебиторская задолженность включает в себя также взносы учредителей, в частности долги по ним, прочие обязательства.

Оценка состояния предприятия производится на основе ряда документов, которые, как правила публикуются на официальных сайтах фирм и компаний. В первую очередь, это:

  • Бухгалтерский баланс;
  • Отчётность состояния убытков, прибылей;
  • Финансовая отчётность, характеризующие оборотные средства и активы компании.

Таким образом, произведя анализ выше перечисленной документации и произведя несложные расчёты по формуле можно сформировать в динамике ускорение расчётов компании с партнёрами, а также сделать выводы о платёжеспособности и успешности работы компании.

Что показывает расчёт: увеличение, ускорение и уменьшение оборота

Если коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности находится на позиции снижения, это вызывает у предприятия необходимость принимать меры и увеличивать оборотные активы за счёт средств собственных или заёмных.

Кроме того, в ситуации, когда формула расчёта за период оборачиваемости дебиторской задолженности указывает на неумолимое падение показателей коэффициента, можно сделать выводы о растущей неплатежеспособности предприятий-партнеров, а также ряде проблем в сфере сбыта и оказания услуг.

Увеличение дебиторской задолженности может сказаться не только на платёжеспособности и рентабельности компании, но и на существовании в качестве экономического объекта в целом.

Если же активность коэффициента оборота увеличилась и его рост наблюдается в динамике – это говорит о том, что сбор дебиторской задолженности ведется своевременно и правильно, а также свидетельствует о выверенных управленческих решениях и в целом правильной стратегии управления предприятием.

Значение коэффициента, равное или превышающее единицу свидетельствует о том, что оценка рентабельности положительна. В целом, значение состояния показателя напрямую зависит от следующих факторов:

  • Квалифицированности сотрудников;
  • Характеристик производственных циклов: темпов и продолжительности;
  • Особенностей видов деятельности компании.

Растущий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности свидетельствует о жёстком контроле, что нередко сказывается на количестве клиентов, в частности, приводит к сокращению числа контрагентов. При этом слишком мягкие условия сотрудничества с контрагентами могут привести к тому, что оборотные активы будут сокращаться.

Оценка состояния работы предприятия, говорит о том, что:

  1. Оборотные средства и финансовые активы используются с должной рациональностью и эффективностью;
  2. Собственные активы и заёмные средства используются целесообразно, и это позволит получить дополнительные кредиты при их необходимости;
  3. Увеличилась скорость получения средств за поставленные товары и предоставленные услуги;
  4. Оценка состояния показателей интенсивности погашения задолженностей положительна;
  5. Проблемы с реализацией и сбытом продукции отсутствуют.

Как правильно выполнить проводки дебиторской задолженности? Главным ориентиром в этом вопросе является Положение о бухгалтерском учёте.
Как составляется отчёт по дебиторской задолженности, подробнее тут. Документ необходим для корректной организации работы фирмы и уплаты налогов.

О таких показателях работы компании можно говорить, если формула расчёта показала положительный результат и коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности равен или превысил единицу.

Падающий коэффициент оборачиваемости дебиторки свидетельствует:

  • Об увеличивающимся количестве неплатежеспособных партнеров;
  • Проблематичности в сбыте продукции;
  • Неоправданно лояльной политике в отношении потребителей и контрагентов.

Мнение специалиста об управлении оборачиваемостью дебиторской задолженности на этом видео:

Так, стремясь к активному росту значения коэффициента, компания рискует спровоцировать отток клиентов, и снизить спрос на продукцию. При этом отсутствие роста этого показателя и нахождение его значения на одной точке не менее нецелесообразно.

Источник: https://dolgofa.com/debitorskaya-zadolzhennost/koefficient-oborachivaemosti.html

ФОП-Юрист
Добавить комментарий