Какие налоги платит ООО — изучаем все ставки

Какие налоги платит ООО: ОСНО, УСНО, ЕНВД, ПСН и ЕСХН

Какие налоги платит ООО — изучаем все ставки

На территории нашей страны действуют более двух миллионов ООО – обществ с ограниченной ответственностью. Все они, согласно букве закона, платят налоги. В зависимости от того, какую налоговую систему применяет каждое ООО, оно выполняет свои налоговые обязательства перед государством.

Многих предпринимателей интересует вопрос: какие налоги платит ООО? В стране сейчас действуют сразу несколько таких систем, и перечень налоговых сборов в них существенно разнится.

Так, спецрежимы (ЕНВД, ECXH, УСН) позволяют бизнесменам несколько расслабиться, и освободится от некоторых типов сборов, общая же система является довольно трудоёмкой, в первую очередь для бухгалтерского отдела фирмы.

Данный текст посвящён тому, какие пошлины в казну государства платит ООО при разных налоговых системах. Мы расскажем, какие режимы работают на российской территории, какую налоговую нагрузку они за собой влекут.

Стоит подчеркнуть — участники ООО самостоятельно выбирают налоговый режим, и от правильности выбора будет зависеть, может быть, успех всего предприятия.

Поэтому, если вы находитесь ещё на этапе бизнес-плана, мы советуем тщательно изучить предложенную нами информацию.

Какие налоги платит ООО?

Налоги для ООО: важная информация

Можно выделить три основные и принятые в стране категории выплат, положенных OOO в качестве налоговых.

Таблица 1. Налоговые выплаты для ООО

Пошлины и платежи, зависящие от рода деятельности фирмыСтраховые «зарплатные» взносы за наёмных сотрудниковПрочие
Ряд компаний по роду деятельности дополнительно обременены налоговыми сборами. В таковые включаются пошлины для “азартного” – игорного бизнеса, на добывание ископаемых, на пользование акваториями страны (водных объектов), за производство и последующую продажу товаров, требующих акцизов. В России практикуются сборы за использование объектов животного мира, недр и биологических ресурсов страны. Данные сборы уплачиваются обязательно, невзирая на систему, по которой производится налогообложение. Любое OOO имеет трудоустроенных работников, за которых, согласно законодательству, обязано выплачивать 13% от заработной платы (НДФЛ). Не позднее середины каждого месяца фирма должна перечислить страховые взносы в ФСС и ФНС (базовая ставка для 2017 года являет собой тридцать процентов). Важно, что и генеральный директор числится наёмным сотрудником ООО, соответственно минимум отчислений данного типа будут связаны с ним и его заработной платой, если прочих наёмных работников в компании нет. Остальные налоги, связанные с выбранным налоговым режимом.

В России действуют четыре режима по налогам – четыре специальных и общий, традиционный. Ниже мы подробно расскажем про каждый тип.

Традиционная система

Основная, общая или традиционная система налогообложения сокращается до четырёх букв – ОСНО.

Она автоматически назначается всем предпринимателям при регистрации, исключение – приложенное к документам заявление о желании работать по спецрежиму.

это самый трудный и «тяжёлый» тип налогового бремени, который компании зачастую вынуждены выбирать по причине большого количества работников или уровня доходов ООО.

Общая система характеризуется большим налоговым объёмом, необходимостью вести тотальный бухгалтерский и налоговый учёт.

Однако есть случаи, когда работать по ОСНО выгодно: оптовая торговля, импорт товаров на территорию РФ, налоговые льготы у образовательных учреждений на прибыль, контрагенты, также работающие на традиционной системе. Рассмотрим, какие пошлины в основе вменяются организациям на ОСНО:

  1. Прибыльный сбор (базовая ставка – двадцать процентов).
  2. Имущественный сбор (речь об имуществе предприятия, ставка не должна превышать два процента).
  3. НДС (налог на добавленную стоимость).
  4. Зарплатные и страховые сборы (тринадцать и тридцать процентов соответственно).

Упрощённая система

Этот тип налогообложения ещё называют УСНО или «упрощёнка». Этот спецрежим часто называют самым выгодным для бизнесменов.

Почему? Потому что предприниматели и фирмы, «сидящие на упрощёнке», обязаны выплачивать лишь один налог, которому соответствует финансовая база, опять же, выбранная самостоятельно ООО или ИП-шником.

Облагаемая база составляет шесть процентов от денежных доходов или пятнадцать процентов от комбинации «доход минус расход». По решению региональных властей ставка по первому объекту – «доход» может быть снижена до одного процента, по второму объекту – до пяти процентов.

Когда объект «доходы минус расходы» получился убыточным, с него в любом случае должен быть выплачен один процент

«Упрощёнка» позволяет вести предпринимательскую деятельность эффективнее и сэкономить на платежах в казну государства. Так, на УСНО не подлежат выплатам:

  • НДФЛ для частных предпринимателей;
  • прибыльный сбор для фирм;
  • НДС (кроме компаний, работающих на экспорт);
  • имущественный сбор (кроме объектов, финансовая база по которым определена как стоимость по кадастру).

УСНО является добровольным режимом, то есть плательщик сам может принять решение о работе по этой системе и выбрать один из двух вышеуказанных объектов обложения налогом. Для этого при регистрации ООО или ИП необходимо подать соответствующее заявление в инспекцию. Перейти на «упрощёнку» могут и действующие фирмы, но есть ограничения.

Не могут совершить переход компании, в которых трудятся более ста сотрудников, которые имеют более 25% доли участия других фирм, а также те, чей доход превышает 58 миллионов 805 тысяч рублей или основные средства более, чем 150 миллионов рублей.

Кроме того, переходить с режима на режим можно лишь раз в году – с 1 января, а поскольку доход указывается за девять прошедших месяцев, то явление о переходе нужно подготовить не ранее 1 октября.

При УСНО, помимо единого, сохраняется также ряд других обязательных налогов:

  1. Страховые взносы в Пенсионный фонд, в ФФ ОМС, обязательное соцстрахование (материнство, нетрудоспособность, профессиональные болезни и травмы).
  2. НДС для фирм-экспортёров.
  3. Прибыльный налог (кроме ИП-шников).
  4. На транспорт и на землю.
  5. Акцизы.
  6. Водный сбор, сборы за использование биологических ресурсов.
  7. Госпошлины.

Выбор налогового режима – важный момент для руководителя

Единая система

Для конкретных видов деятельности подразумевается единый налог на вменённые доходы, его называют также «вменёнка» или ЕНВД. особенность режима – учёт не реального дохода и налогов, а лишь предполагаемой (вменённой государством) суммы.

Для каждого вида деятельности предполагаемые доходы устанавливаются в индивидуальном порядке. Как правило, на «вменёнке» работают фирмы, торгующие в розницу, размещающие рекламу на транспорте или оказывающие гражданам услуги (перевозки).

Право на вменённую систему налогов имеют:

  • фирмы, где работает не более ста сотрудников, кроме хозяйственных обществ и хозяйственных кооперативов;
  • сторонние фирмы имеют не более 25% долевой собственности, кроме вкладов от организаций инвалидов.

Отметим, в некоторых регионах единая система не работает, например, для московских компаний. Местные власти принимают такое решение самостоятельно и отражают в официальных документах.

Другой факт – действие ЕНВД продлено до 2021 года, после указанного срока от системы планируют отказаться на территории нашей страны. Выбор единой системы допускается в добровольном порядке.

Чтобы перейти на вменённый спецрежим, в течение пяти дней после принятия решения о работе по такой системе, плательщик должен принести в налоговую письменное заявление в двух экземплярах, дабы встать на учёт.

Важный момент! ИП нужно заполнить форму «2», организациям – форму «1».

Какие бонусы даёт ЕНВД?

  1. ИП-шники могут не платить НДФЛ.
  2. Организации освобождены от уплаты прибыльного сбора.
  3. Компании не платят НДС (кроме работающих на экспорт).
  4. Исключается имущественный сбор (кроме объектов, финансовая база по которым определена как стоимость по кадастру).

Все остальные налоги (на транспорт, землю, игорный бизнес и подобное), кроме вышеперечисленных, выплачиваются.

Если плательщик совершил, хотя бы единожды, любую операцию, вычёркивающую его из списка попадающих под «вменёнку», он также будет обязан уплатить все налоги, равно как и фирмы, «сидящие» на ОСНО или УСНО.

Выплата налога по ЕНВД производится 25 числа по истечению каждых трёх месяцев (апрель, июль, октябрь и январь). Финансовой (налоговой) базой при этом считается цифра вменённых доходов. От этой величины высчитывается ставка – она составляет от 7,5 до 15% (решение о снижении принимают местные власти).

Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога

Патентная система

Специальный режим ПСН или патентная налоговая система применяется для частных предпринимателей, в штате которых не более, чем пятнадцать работников. ИП-шник, применяющий ПСН, может приобретать патенты на разные типы деятельности.

Этот режим похож на предыдущий, единый, тем, что здесь не учитывается реальный доход. Цену на патент устанавливает государство, исходя из потенциально возможного дохода бизнесмена. Аналогичной будет являться величина финансовой базы.

Чтобы рассчитать сумму налога ПСН, нужно умножить налоговую базу на шесть процентов и на срок действия патента, разделённый на двенадцать (число месяцев в году).

Система для сельского хозяйства

ECXH или единый сельскохозяйственный налог предназначен, что логично, для предприятий, работающих в сфере сельского хозяйства.

К ним относятся те фирмы и частные бизнесмены, которые имеют от этого вида деятельности не менее 70% доходов. Как и вышеперечисленные спецрежимы, этот заменяет все основные налоги единым.

Объектом налогообложения здесь будет являться доход, из которого вычли расход. Налоговая ставка представляет собой шесть процентов с полученной разницы.

Государство позволяет бизнесу выбирать режим налогообложения самостоятельно

Какой режим предпочтительнее для ООО?

Поскольку выбрать систему налогообложения можно как при регистрации бизнеса, так и ежегодно в процессе работы, стоит подойти к вопросу этого выбора внимательно. Мы советуем учесть ряд критериев.

Критерий 1. Род деятельности.

Общая система позволяет вести любую деятельность, остальные спецрежимы на так лояльны. УСНО позволяет самый широкий перечень: торговля (розница и опт), производство, оказание услуг.

ЕНВД разрешает только торговлю на площади, не более 150 квадратов, а также оказываемые услуги, вроде транспортных перевозок. Но и этот скромный список может быть сокращён местными властями, а сам режим и вовсе упразднён, как в Москве.

ЕСХН, как мы уже выяснили, и вовсе применим лишь для организаций сельского хозяйства.

Критерий 2. Количество трудоустроенных.

Если в фирме работает не более ста человек, можно подумать об УСНО и ЕНВД. ЕСХН позволяет любое количество сотрудников, только для ИП и рыбхозов предусмотрен лимит в триста рабочих мест.

Все остальные, не укладывающиеся в ограничение по количеству трудоустроенных, вынуждены выбирать ОСНО.

Если работников стало больше, чем разрешено, уже в процессе работы, переход на общий режим также обязателен.

Критерий 3. Работа с НДС.

Это непростой налог, который платят крупные компании и предприятия. Если они являются контрагентами фирмы и имеют необходимость в возврате НДС, фирме придётся работать на ОСНО. Общий режим нужен в случае, если фирма сама будет ввозить на территорию страны товары.

Критерий 4. Регулярность осуществления труда и получения дохода.

Плательщики, работающие на ОСНО, УСНО и ЕСХН будут отчислять налоги в том случае, когда получают доходы реальные.

Те, кто выбрал «вменёнку» или патентную систему, платят за условную сумму дохода, рассчитанную для них государством. Получается, что если деньги, заработанные за год, превышают условную цифру, плательщик выигрывает.

Если же доход не дотягивает до вменённого государством, фирма несёт чрезмерную нагрузку по налогам.

Критерий 5. Годовой доход, который ожидается.

Если годовой приток денег будет больше ста пятидесяти миллионов рублей, для плательщика недоступна «упрощёнка». Остальные режимы не имеют данного ограничения.

Подведём итог

Разрешение налоговых вопросов непросто для любого лица, хоть физического, хоть юридического. Необходимо учесть множество нюансов, особенно это касается ООО.

Есть и хорошая новость – в теме достаточно разобраться единожды, чтобы составить цельную картину налогообложения для обществ с ограниченной ответственностью. Что нужно сделать в первую очередь? Выбрать нужный налоговый режим и уже в его рамках изучать вопросы уплаты налогов.

Мы постарались в полной мере осветить указанную тему, чтобы вам не пришлось платить лишние налоги, или, напротив, забыть про какие-то из них.

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/kakie-nalogi-platit-ooo.html

Какую систему налогообложения выбрать при регистрации фирмы?

Какие налоги платит ООО — изучаем все ставки

Татьяна Никанорова

10.05.2016

Какие бывают системы налогообложения? — Систем налогообложения существует пять: ОСНО (традиционная, она же общая), УСН (упрощенная, бывает УСН 6% и УСН 15%), патентная (только для ИП), ЕСХН (только для сельхозпроизводителей), система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (узкоспециализированная система для горнодобывающих компаний).

Последние три системы узкоспециализированы, они доступны ограниченному кругу лиц, поэтому сейчас мы не будем их рассматривать. А рассмотрим отличия ОСНО от УСН. Какая система налогообложения лучше, традиционная или упрощенная? Какая выгоднее?

Применение: 

Если вы не подавали заявления о выборе системы налогообложения, то по умолчанию считается, что компания работает именно на ОСНО. Нет никаких ограничений для применения.

Налоги:

  • Налог на прибыль (20%). Платится с разницы между доходом и расходом. Суммы берутся без НДС. Перечень расходов почти не ограничен. Главное, чтобы расходы были обоснованы экономически и документально подтверждены.
  • НДС (18%).

    Упрощенно НДС считается следующим образом: выручку и авансы полученные от покупателей разделить на 118 и умножить на 18 — это пойдет к начислению; у всех расходов, содержащих НДС посчитать 18% — это пойдет к зачету; “к начислению” минус “к зачету” равно “к уплате”.

  • Налог на имущество (2%).

    Этот налог платится в основном владельцами недвижимости и дорогостоящих основных средств (от 100 000 рублей по первоначальной стоимости без НДС).

  • Взносы в фонды (30%). Взносы считаются от суммы зарплаты на всех сотрудников, платятся ежемесячно.

    Есть небольшие льготы для ограниченного круга компаний (

  • НДФЛ (13%). Считается с зарплаты сотрудника, удерживается у работника. Есть небольшие вычеты, которые могут уменьшить налог.
  • ФСС от НС (от 0.2 до 8.5%). Считается как и взносы, с фонда заработной платы.

  • Земельный и транспортный налоги — если есть земля и транспорт.
  • Торговый сбор — для розничных компаний

Учет и отчетность: 

Декларация по НДС формируется и сдается только электронно (нужно специальное платное программное обеспечение). НДС и прибыль сдаются ежеквартально. Отчетность в фонды и по НДФЛ сдается ежеквартально, а в Пенсионный фонд ежемесячно.

Бухгалтерская отчетность формируется раз в год. Декларация по налогу на имущество сдается только если есть объекты налогообложения.

Учет компании на ОСНО достаточно сложен, поэтому его следует передавать на квалифицированное обслуживание в бухгалтерскую компанию, или нанимать главного бухгалтера в штат.

Плюсы:

  • Компания на ОСНО является плательщиком НДС. Крупные компании также применяют ОСНО, и им важно, чтобы их затраты содержали НДС.
  • Если компания убыточна, она не платит налог на прибыль, и получает возможность в будущем уменьшить свой налог, учтя убыток в будущей декларации.

Минусы:

  • Высокая налоговая нагрузка. Высокие ставки.
  • Пристальное внимание налоговых органов к деятельности компании.
  • Камеральная проверка НДС ежеквартально по всем сделкам сплошным образом.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

  • Организации, имеющие Филиалы
  • Банки, страховщики, НПФ, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг.
  • Ломбарды.
  • Организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых.
  • Организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр.
  • Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований.
  • Организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции.
  • Организации, перешедшие на ЕСХН.
  • Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов (есть исключения из этого пункта для общественных организаций инвалидов, НКО, учрежденные бюджетными и автономными организациями науки или образования).
  • Казенные и бюджетные организации.
  • Иностранные организации.
  • Микрофинансовые организации.
  • Частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала).
  • Организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в установленные сроки.

Новая организация может перейти на упрощенку в течение 30 дней с момента государственной регистрации.

Какую систему налогообложения выбрать для розничной торговли, грузоперевозок, консалтинга, салона красоты … (моего вида деятельности)?

Теперь когда я рассказала вам основные особенности и отличия всех систем, вы наверняка хотите спросить, какую систему налогообложения выбрать именно для вашей компании. Конечно, конкретный ответ можно дать после анализа цифр, например, бюджета на год.

А если речь о стартапе, то зачастую на старте невозможно определить как будет развиваться фирма и ее будущее и выбор приходится делать позже, а выбирать наугад. Я дам вам некоторые рекомендации, исходя из общего опыта, как делают остальные и как рекомендую я.

Но, прошу, помните, что все ситуации уникальны!

  • Розница (розничная торговля) — УСН 15% или УСН 6%. Считайте рентабельность (прибыль поделите на выручку и умножьте на 100%). Если рентабельность более 40, однозначно УСН 6%. Если рентабельность ниже 10%, то однозначно УСН 15%. Если между 10% и 40%, то следует взвесить трудозатраты на ведение учета и сбор документов и оценить, что выгоднее не с точки зрения цифр, а с точки зрения оптимальности. Розничные магазины редко выбирают ОСНО — в основном это крупнейшие магазины, в том числое интернет-магазины, объем реализации которых превышают установленные лимиты по УСН.
  • Опт (оптовая торговля) — если вы планируете продавать розничным магазинам, переведенным на УСН, то есть смысл выбрать УСН 15%. Если вы крупный оптовик, или продаете сетям, то ОСНО.
  • Производство — если вы стартап и ИП, у вас налоговые каникулы, выбирайте УСН 0%, если вы стартап и ООО, убыточны и держитесь за счет инвестиций, оставайтесь на ОСНО, вам не придется платить минимальный налог 1% на УСН.
  • Консалтинговый, бухгалтерский, тренинговый бизнес — УСН 6%
  • Строительство — однозначно ОСНО. Особенно если вы один из цепочки. Если же вы строите дачные домики людям, то только УСН 6%, потому что в вашей сфере вы никогда не соберете правильные первичные документы от поставщиков с рынка.
  • ТСЖ — УСН «доходы минус расходы», но применяют пониженную ставку 10%.
  • Научные, спортивные и организации оказывающие бытовые услуги — могут применять ставку УСН 10%.
  • Кафе — присмотритесь к УСН 6% (лучше!) или УСН 15%.
  • Грузоперевозки — крупные компании часто работают на ОСНО. Особенно те, которые возят за границу. Небольшие владельцы грузовичков регистрируют ИП на УСН 6%.
  • Интернет-магазин — рекомендации те же, что и для розницы. Выбирайте УСН 6% или 15% в зависимости от рентабельности продаваемого товара.
  • Салон красоты, парикмахерская — обычно предпочитают УСН 6%.
  • ИП (индивидуальный предприниматель) — индивидуальному предпринимателю, который хочет сэкономить и вести сам свой учет нужно выбрат УСН 6%. ИП, который желает применять налоговые каникулы — только УСН либо Патент. Традиционную систему для ИП почти не выбирают, она неудобна, и редкий бухгалтер умеет ее квалифицированно вести.
  • Такси — подавляющее большинство на УСН 6%.

Если после прочтения статьи вы все еще не определились с выбором, какая система налогообложения вам будет выгодна, обратитесь к нам, мы поможем вам просчитать преимущества и недостатки той или иной системы применительно к вашему конкретному бизнесу.

В сети интернет вы увидите похожие варианты данной статьи, ее часто копируют другие ресурсы. Обратите внимание на актуальность информации: проверьте ставки налогов, чтобы они не были устаревшие. Не пользуйтесь недостоверной информацией, доверять можно только первоисточнику.

Удачи вам в бизнесе!

Источник: https://www.profdelo.com/blog/26-kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vybrat-pri-registratsii-firmy

ФОП-Юрист
Добавить комментарий