Федеральные налоги и сборы — их виды, уплата

Федеральные налоги: перечень, актуальный в РФ на сегодняшний день

Федеральные налоги и сборы — их виды, уплата

Бизнес юрист > Бухгалтерский учет > Налоги > Федеральные налоги: перечень, актуальный в РФ на сегодняшний день

В системе налогообложения РФ действуют три уровня налоговых сборов: региональные, местные и федеральные. Каждый вид налогов обладает определенными особенностями, но основное их разделение осуществляется по месту распространения.

Сборы федерального характера взимаются на всей территории России. Устанавливает порядок и особенности их уплаты Налоговый Кодекс РФ. Подробней о внесении федеральных налогов в казну, их перечне и нюансах расчета поговорим сегодня.

Организация расчетов с бюджетом по федеральным налогам

Согласно 12-ой статье Налогового Кодекса РФ (далее – НК РФ), федеральными налогами являются все сборы, взимаемые с субъектов налогообложения на всей территории нашей страны. Вырученные подобным образом деньги поступают в федеральный бюджет РФ и ежегодно расходуются на благо государства по решению Минфина.

Порядок и особенности уплаты федеральных налогов определены одним единственным законодательным актом – уже упомянутым НК. Все положения относительно этих сборов регламентированы именно главным налоговым нормативно-правовым документом. Те же региональные и местные налоги могут регулироваться другими законодательными актами, в чем заключается одно из отличий между сборами разного вида.

По своей сути, федеральные налоги – это наивысший уровень в системе налогообложения РФ. Пополняя одноименный бюджет, данные сборы представляют собой его основной и важнейший наполнитель. Специфичными свойствами федеральных налогов, в отличие от иных уровней налогообложения, считаются:

Федеральные налоги

  • Общеобязательность их внесения в казну, реализуемого в соответствии с НК РФ (за исключением некоторых видов сборов, от уплаты которых освобождены конкретные группы налогоплательщиков).
  • Полное перечисление собранных средств в федеральный бюджет страны (лишь несколько видов сборов распределяются в ином порядке, например: налог на полученную прибыль распределяется между региональным и федеральным бюджетами в соотношении «9 к 1»).
  • Фиксированный и редко изменяемый перечень.

Порядок уплаты федеральных налогов полностью определен НК РФ и зависит от их конкретного вида. В остальных аспектах этот уровень налогообложения реализуется в стандартном для данного понимания порядке и профильных особенностей не имеет.

Перечень актуальных сборов

В целом, сущность федеральных налогов предельна проста. Все они представляют сборы в федеральный бюджет РФ и четко регулируются НК. Основной перечень этих налогов не меняется долгий период времени и представлен:

  1. Налогом на добавленную стоимость (НДС), взимаемым как с физлиц и ИП, так и с компаний. Реализуется данный сбор с налогоплательщиков, которые занимаются оказанием услуг или продажей товаров, а также ввозом таковых через границу в нашу страну. Порядок уплаты НДС регулируют 143, 146 и 164 статьи НК РФ
  2. Акцизными налогами, связанными с процедурами над подакцизными товарами. По аналогии с НДС, акцизы уплачиваются всеми типами налогоплательщиков. Порядок их уплаты определен в 179-ой, 182-ой и 193-ей статьях НК РФ.
  3. Налогом на доход физических лиц (НДФЛ) – сбором, который не требует профильных пояснений. В основном, порядок уплаты этого налога отражен в 207-ой, 209-ой и 224-ой статьях НК РФ.

    Виды налогов

  4. Налогом на прибыль – сбором, который схож по своей сути с НДФЛ, но взимается с компаний и ИП. Основными статьями, регламентирующими его уплату, являются 246, 247 и 284 статьи НК РФ.
  5. Налогом на полезные ископаемые, уплачиваемым компаниями и ИП при работе с ресурсами из недр российской земли. В 334-ой, 336-ой и 344-ой статьях НК РФ определены базовые принципы и порядок его уплаты.
  6. Налоговыми сборами, связанными с пользованием объектами биосистемы России. Они взимаются со всех типов налогоплательщиков. Базовые сведения о данных сборах отражены в 333-ей статье НК РФ.
  7. Водным налогом, взимаемым за пользование водными ресурсами нашей страны. По аналогии с предыдущими сборами, регламентируется 333-ей статьей НК РФ.
  8. Госпошлинами – специфическим видом налогов, уплачиваемым и физлицами, и ИП, и компаниями при обращении в госорганы за получением некоторого рода услуг. Не все услуги госструктур требуют уплаты госпошлин, что важно учитывать. В 333-ой статье НК РФ порядок и особенности их уплаты отражены более чем в 10-12 пунктах.

Как видите, все федеральные налоги относятся к группе типовых бюджетных платежей. Большинство из них четко обоснованы во 2-ой части Налогового Кодекса, поэтому с сущностью уплаты подобных сборов и особенностях процесса разобраться довольно-таки просто. Достаточно обратиться к соответствующим положениям главного налогового акта в законодательстве РФ.

Виды федеральных налогов, ставки по ним и объекты налогообложения

Перечень федеральных налогов небольшой и имеет фиксированный вид. Несмотря на это, классификация данных сборов поистине широка. Основное подразделение федеральных налогов реализуется по объекту налогообложения. На данный момент выделяют сборы, взимаемые с:

Расчет налогов

  • доходов налогоплательщиков (зарплата физлиц, прибыль ИП и другое)
  • факта использования государственных владений (вода, ресурсы из недр и т.п.)
  • получаемых субъектами налогового права услуг при работе с госорганами (при рассмотрении госпошлин)
  • реализации товаров и услуг (акцизы, НДС)

Налоговая ставка на федеральные налоги – понятие в высшей степени гибкое. Порядок ее определения для каждого вида сбора определен НК РФ и зависит от многих факторов. Фиксированными ставками наделены налоги следующего вида:

  • НДС – 0-18% (164-ая статья)
  • НДФЛ – 13, 30 и 35% (224-ая статья)
  • Сбор с получаемой прибыли организаций – 20% (284-ая статья)

У остальных федеральных налогов налоговая ставка определяется для каждого субъекта в индивидуальном порядке. Зачастую на итоговый вид ставки влияют:

  • статус и тип налогоплательщика
  • положения НК РФ относительно конкретного сбора
  • вид динамических показателей, учитывающихся при расчете некоторого налога

Налоговая ставка – крайне обширное определение, поэтому рассматривать его в контексте настоящей статьи довольно-таки сложно. При необходимости узнать ставки по сборам следует обращаться к соответствующим статьям НК РФ, отмеченным ранее.

В принципе, наиболее важная информация по федеральным налогам подошла к концу. Данные сборы – основа федерального бюджета РФ, так как ежегодно наполняют его новыми и новыми вливаниями. Надеемся, представленный материал дал возможность всем читателям нашего ресурса понять сущность федеральных налогов, порядок их уплаты и особенности этого процесса.

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник: http://PravoDeneg.net/buhuchet/nalog/federalnye-nalogi-perechen.html

Налоги и их классификация: в помощь налогоплательщикам

Федеральные налоги и сборы — их виды, уплата

Что ни говори, а налоги – это неотъемлемая часть жизни каждого гражданина.

Если говорить о них более конкретно, то в качестве налогов могут выступать сборы, устанавливаемые и взимаемые государством с целью удовлетворения общественных нужд.

Налог – это взнос в бюджет или внебюджетный фонд, который производится плательщиком в порядке, установленном в соответствии с действующим законодательством.

Классификация налогов и их виды

На сегодняшний день налогов насчитывается огромное количество, что и стало причиной для появления распределения этих отчислений. Появилась так называемая налоговая классификация в РФ. Например, по территориальному признаку все налоговые платежи подразделяются на федеральные, региональные и местные.

Федеральные налоги включают в себя следующие платежи:

– налог на доходы банков;- акцизы на отдельные виды и группы товаров;- НДС (налог на добавленную стоимость);- налог на доходы от страховой деятельности;- таможенные пошлины;- биржевой налог (налог с биржевой деятельности);- налог на операции, связанные с куплей-продажей ценных бумаг;- налог за пользование природными ресурсами (зачисляется в республиканский, федеральный бюджет, областные, районные бюджеты и т.д.);- подоходный налог с физических лиц;- налог на прибыль предприятий (для юридических лиц);- отчисления, производимые на воспроизводство минерально-сырьевой базы;- государственные пошлины;- гербовый сбор;- налоги, которые являются источником образования дорожных фондов;- налог с имущества, который переходит к собственнику в порядке наследования или дарения;

– сбор за использование слов «Российская Федерация», «Россия», а также словосочетаний, образованных от них.

Указанная классификация налогов предусматривает, что часть этих платежей поступает в федеральные, республиканские, местные бюджеты. Размеры ставок федеральных налогов, а также порядок их зачисления в бюджетные или внебюджетные фонды регулируется посредством законодательных актов Российской Федерации.

Существуют и региональные налоги для жителей республик, которые находятся в составе Российской Федерации, областей, краев, автономных округов и т.д. К региональным налогам относятся следующие платежи:

– лесной доход;- налог на имущество предприятий;- плата за воду, которая забирается промышленными предприятиями из водохозяйственных систем;

– налоги для юридических лиц, взимаемых на нужды образовательных учреждений.

Что касается налоговых платежей, поступающих в бюджетные фонды на нужды учреждений в сфере образования, то эти суммы используются в качестве средств для обеспечения дополнительного финансирования указанных объектов. Остальные налоги, перечисленные в списке платежей регионального типа, взимаются на всей территории Российской Федерации в рамках законодательных актов страны.

Данная классификация предусматривает существование платежей местного масштаба. Местные налоги представлены следующими видами обязательных выплат:

– земельный налог;- налог на имущество, принадлежащее физическим лицам;- курортный сбор;- регистрационный сбор, взимаемый с физических лиц, которые осуществляют предпринимательскую деятельность;- сбор за право осуществлять торговую деятельность;- налоги на строительство производственных объектов в курортной зоне;- налог на рекламу;- сборы с владельцев собак;- сборы за парковку средств передвижения;- налоги на перепродажу персональных компьютеров, автомобилей и вычислительной техники;- сборы с предприятий и граждан для благоустройства территорий, на нужды образования и другие цели;- лицензионные сборы за право продажи винно-водочных изделий;- лицензионные сборы за право проведения лотерей и местных аукционов;- сборы за право применения местной символики;- сборы за выигрыш на бегах;- сборы за участие в бегах на ипподроме;- сбор за выдачу ордера на квартиру;- сбор за право проведения теле- и киносъемок;- сбор с граждан, принимающих участие в играх на тотализаторе;- сбор с биржевых сделок (кроме сделок, возможность совершения которых предусмотрена законодательными актами о налогообложении операций в отношении ценных бумаг);- сбор на уборку территорий населенных пунктов;- налоги на содержание объектов социально-культурной сферы и жилищного фонда;

– сборы за открытие игорного бизнеса (установку игровых автоматов, рулеток, карточных столов и т.д.).

Коды бюджетной классификации налогов: особенности и предназначение

Не только классификация является одним из основных направлений налоговой деятельности. Помимо этого, существует бюджетная классификация налогов на территории РФ, в рамках которой каждому платежу присваивается определенный код. Это производится с целью более легкого определения и изучения налога, а также соотнесения его в ту или иную классификационную категорию.

Все коды бюджетной классификации по налогам можно разделить на две основные категории: расходные и доходные. При этом каждый из этих видов имеет двадцатизначное значение.

Начнем, пожалуй, со структуры кода доходов бюджета. Она представлена в виде следующих элементов:

– администратор;- вид дохода;- программа;- экономическая классификация доходов.Вид дохода сдержит в себе указания:- группы (1 знак);- подгруппы (2 знака);- статью (2 знака);- подстатью (3 знака);

– элемент (2 знака).

Элемент дохода – бюджетное предназначение налога

Что касается элемента, то именно он определяет вид бюджета, в который необходимо заплатить налог. Коды элементов являются следующими:

01 — федеральный бюджет;02 — бюджет субъекта Российской Федерации (региональный);03 — местный бюджет;04 — бюджет городского округа;05 — бюджет муниципального района;06 — бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации;07 — бюджет Фонда социального страхования Российской Федерации;08 — бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации;09 — бюджет территориального фонда обязательного медицинского страхования Российской Федерации.10 — бюджет поселения.

Все муниципальные районы, которые не перешли на 131 закон, указываются под кодом 03.

Код дохода: определяем вид платежа

Код дохода конкретизируется посредством экономической классификации. При заполнении документа налогоплательщик будет определять свои выплаты, исходя из следующих обозначений:

1000 – уплата сбора (налога);2000 – уплата процентов и пени;

3000 – уплата штрафа.

Структура кодов определяется при помощи пяти основных составляющих элементов:

– администратор (3 знака);- раздел или подраздел (4 знака);- целевая статья расходов (7 знаков);- вид расхода (3 знака);

– код операции сектора государственного учреждения (3 знака).

Разделы и подразделы: вычисляем налоговую сферу

Отдельно следует сказать и о разделах (подразделах), которые определяют сферу уплаты налога:

01 00 – Общегосударственные вопросы (15 подразделов)02 00 – сфера национальной обороны (8 подразделов)03 00 – сфера правоохранительной деятельности и национальной безопасности (13 подразделов)04 00 – сфера национальной экономики (11 подразделов)05 00 – сфера жилищно-коммунального хозяйства (4 подраздела)06 00 – сфера охраны окружающей среды (4 подраздела)07 00 – сфера образование (9 подразделов)08 00 – сфера культуры, кинематографии и средств массовой информации (6 подразделов)09 00 – сфера здравоохранения и спорта (4 подраздела)10 00 – сфера социальной политики (6 подразделов)

11 00 – сфера межбюджетных трансфертов (4 раздела)

Сущность внедрения классификации подразделов налоговых отчислений состоит в том, чтобы облегчить процесс составления, утверждения и исполнения бюджетов всех уровней, в результате чего, собственно, определяются размеры налоговых ставок. Итогом применения этой классификации является внедрение налогов, размер и порядок уплаты которых зависит от вида деятельности, территориальной принадлежности и прочих особенностей.

(с) Информационный портал Finansy.asia

Источник: http://www.finansy.asia/articles/nalogi-i-ih-klassifikaciya-v-pomoshch-nalogoplatelshchikam

ФОП-Юрист
Добавить комментарий